Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц

Содержание
  1. Какие льготы есть для физических лиц по налогам и кто имеет льготы
  2. Виды льгот Федерального уровня
  3. Транспортный налог
  4. Земельный налог
  5. Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц
  6. Кто должен получать льготу
  7. Перечень лиц, попадающих под льготы по имущественному налогу:
  8. Налогом не облагается группа специально оснащенных транспортных средств, а также приобретенные социальными фондами находящиеся на территории Российской Федерации
  9. Правила по предоставлению льгот
  10. Льготы по имущественному налогу физических лиц в 2018 году – Законники
  11. Налоговые льготы ? пенсионерам в 2018 году в москве
  12. Налог на имущество физических лиц в 2018 году
  13. Налог на имущество физических лиц
  14. Льготы по имущественному налогу физических лиц в 2018 году
  15. Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году
  16. Виды льгот
  17. Налог на землю
  18. Налог на имущество
  19. Налоговые вычеты
  20. Льготы по налогу на имущество – как оформить и кому положена
  21. Что такое налог на имущество
  22. Как рассчитывается имущественный налог
  23. Налоговая база
  24. Налоговые ставки
  25. Налоговый период
  26. Льготы по налогу на имущество
  27. Федеральные льготы для отдельных категорий
  28. Федеральные льготы под определенные виды недвижимости
  29. Местные льготы
  30. Налоговые вычеты
  31. Как получить льготу по налогу
  32. Условия предоставления льготы
  33. Порядок исчисления налога на имущество
  34. Расчет налога от инвентаризационной стоимости (Ни)
  35. Налоговая льгота на имущество для физических лиц
  36. Льготы по налогу на имущество физических лиц
  37. Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц
  38. Кто имеет льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году и кто освобождается от него польностью
  39. Льготы на налог на имущество
  40. Онлайн журнал для бухгалтера
  41. Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц
  42. Налог на имущество физических лиц на 2018 год
  43. Какие есть льготы для пенсионеров по налогу на квартиру, сад, дом
  44. Получение льгот по налогу на имущество
  45. Как оформить льготу по налогу на имущество
  46. Платят ли налог на имущество пенсионеры

Какие льготы есть для физических лиц по налогам и кто имеет льготы

Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц

Одним из вариантов предоставления льгот физическим и юридическим лицам, предусмотренным налоговым законодательством, является освобождения от уплаты некоторых видов налоговых сборов, при наличии соответственных оснований и условий. Так, например, предусматривается предоставление льгот по имущественному налогу для физического лица.

Виды льгот Федерального уровня

Основные налоговые льготы установлены в Налоговом Кодексе РФ. Эти льготы имеют юридическую силу на территории всей страны. Отмена норм, предусматривающих льготы кодексом на региональном уровне не допускается.

Налоговым законодательством предусматривается передача части полномочий по установлению налогообложения органам власти субъектов страны, а также органам власти местного уровня. Действие таких налоговых норм распространяется на территорию конкретного субъекта или конкретной муниципальной единицы. Итак, на основании норм кодекса к налогам, которые устанавливаются субъектом, относят:

  1. На имущество предприятий;
  2. На игорный бизнес;
  3. Транспортный налог для физических лиц и юридических лиц.

К платежам местного уровня отнесены:

  1. Земельный налог для физических лиц и юридических лиц;
  2. Налог на имущество;
  3. Торговый сбор.

Итак, какая же специфика льгот по имущественным налогам для физических лиц?

Транспортный налог

Такой налог взимается в связи с наличием в собственности транспортного средства. Нормы по налогообложению устанавливаются на федеральном уровне и дополняются нормами, разрабатываемыми субъектами.

Так, на основании федеральных уровня сумма налогообложения зависит от:

  • Вида транспортного средства;
  • Мощности двигателя транспортного средства (от лошадей).

Не подлежат обложению следующие виды транспортных средств:

  • Автомобили инвалидов, мощность которых не превышает сто лошадиных сил;
  • Спецтехника;
  • Лодки;
  • Транспортные средства, которые получили статус угнанных в соответствии с решением уполномоченных органов;
  • Морские, речные суда.

В различных регионах эти нормы могут быть дополнены на законодательном уровне. Например, у субъектов есть возможность установить льготные категории граждан, которые могут быть освобождены полностью от уплаты сбора или ставка, для которых снижена.

Если Вы — уже пенсионер и хотите получить скидку на оплату транспортного сбора или не платить то необходимо обратиться в органы фискальной службы.

Только по факту Вашего обращения и подтверждения статуса льготника по возрасту тогда можете рассчитывать на получение льготной скидки.

В случае, если Вы достигли пенсионного возраста и не сообщили об этом в ИФНС, то Вам будет направлено уведомление об уплате сбора в полном объеме.

К льготным категориям, которые могут быть установлены властями соответствующего региона, могут быть отнесены:

  1. Граждане, признанные малоимущими;
  2. Семьи, которые имеют статус многодетных;
  3. Герои СССР и РФ;
  4. Ветераны и инвалиды ВОВ, а также участники иных боевых действий;
  5. Собственники транспортных средств, которые не обладают большой мощностью двигателя.

Перечень льгот, а также лиц, которые вправе на них претендовать, можно узнать на сайте региональных Правительств, законодательных органов.

Земельный налог

Изменился налог на земельный участок, теперь, осуществление платежей производится с учетом не только региональных норм, но и правил, установленных местными органами власти.

На уровне государства закреплен перечень лиц, которые от уплаты налогового сбора освобождены.

В отношении ряда налогоплательщиков, предусмотрена возможность уменьшения ставки налога, путем вычета до 10 000 рублей из кадастровой стоимости объекта. Более подробную информацию можно найти на официальных сайтах законодательного органа местного самоуправления.

Полностью от уплаты земельного налога освобождаются коренные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, кроме того коренные общины народов, с целью сохранения их традиционного образа жизни.

Их земельные участки находящихся в пожизненном пользовании на территории крупных муниципальных образований федерального значения устанавливается необлагаемая налогом сумма в 10000 рублей.

К таким физическим лицам относятся:

  •  Герои СССР, РФ и кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды первой и второй групп, получившие их до 01.01.2014, в том числе инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ и других боевых действий;

Источник: http://arendaexpert.ru/vidy-lgot-po-nalogam-dlya-fizicheskix-lic/

Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц

Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц

Уплата налогов является обязанностью гражданина Российской Федерации у которого есть частная собственность. Льготы по имущественным налогам для физических лиц прописаны в законе.

Несколько лет назад, законодатели вносили поправки в действующее указы, но они коснулись только новых способов расчета налога, права льготников не были затронуты.

Те граждане, которые подходят под категорию льготников, частично или полностью освобождаются от уплаты имущественного налога.

Эти меры призваны улучшить материальное положение тех семей, которые получают государственные пособия и другие социальные выплаты.

Кто должен получать льготу

На основании действующей статьи НК РФ, в которой предусмотрен перечень лиц, попадающих на получение налоговых льгот в 2018 году.

Список категорий граждан не подвергся существенным изменениям, но некоторые положения статьи претерпели незначительные корректировки.

Они коснулись лишь одного положения предусматривающего назначение льгот, лицам, принимающим участие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС. В будущем возможно изменение для пенсионной группы граждан.

Перечень лиц, попадающих под льготы по имущественному налогу:

  • лица, получившие почетные звания за заслуги перед Отечеством;
  • получившие высшие ордена и медали;
  • лица, которые имеют инвалидность 2 и 3 группы. Эти группы лиц попадают под ту категорию граждан, которые освобождаются полностью от уплаты налога, в некоторых случаях (на региональном или местном уровне) она снижается на 50%.

Налогом не облагается группа специально оснащенных транспортных средств, а также приобретенные социальными фондами находящиеся на территории Российской Федерации

  • лица, которые принимали участие в боевых действиях Великой отечественной войны, других военных конфликтах на территории иностранных государств;
  • граждане принимавшие участие в боевых действиях в горячих точках, также могут рассчитывать на льготу. Размер конечной выплаты может немного отличаться в каждом отдельном регионе России;
  • лица, получившие большие дозы радиации в период аварии на ЧАЭС в Украинской ССР освобождены от уплаты налогов полностью на федеральном уровне. Исключением может стать факт подделки документов ликвидатора.
  • граждане, принимавшие участие в период ядерных испытаний. Лица, которые в результате ликвидации последствий радиоактивных заражений получили различные травмы;
  • военнослужащие, находящиеся на пенсии, с выслугой лет от 20 и более. Получившие заболевания во время прохождения военной или государственной службы и уволенные по данной причине;
  • семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца. Родители и супруги, которые потеряли родственника в период исполнения им боевого долга, также имеют право не платить налог;
  • лица пенсионного возраста. Женщины от 55 лет, мужчины от 60 лет. Данный возрастной параметр может измениться в связи с пересмотром пенсионного возраста.

ВНИМАНИЕ !!! Условия на получение льготы могут отличаться на региональном правительственном уровне. Пенсионерам разрешено не оплачивать налог на недвижимость, и они частично освобождены от уплаты земельного:

  • граждане творческих профессий, которые принимали участие в оформлении зданий. Если они были задействованы в строительстве, оформлении музеев, помещений, предназначенных для массового посещения. Раньше данный пункт включал творческих деятелей, которые имеют в своей собственности недвижимое имущество.
  • те лица, которым была предоставлена земля под персональное жилое строительство. Есть ограничения по площади здания, не более 50 кв.м.
  • семьи с детьми от трех и больше (согласно приказу Минфина Российской Федерации от 2018 года) полностью освобождаются от налога.

Правила по предоставлению льгот

Не только к категории физических лиц предъявляются строгие требования, но и к объектам недвижимости. Ст. 407 п. 2 НК РФ объекты, которые подлежат налогообложению, не должны использоваться в предпринимательских целях.

Согласно ст.406 льгота не предусмотрена для нежилых построек, которые используются в качестве ведения торгового бизнеса, офиса, общепита.

Налог на имущество предусматривает только одну льготу физического лица на один объект недвижимости.

От уплаты земельного налога полностью освобождается коренное население Северных районов, которые признаны малочисленными и используют земли в качестве развития, сохранения национальных традиций.

ВАЖНО !!! Для остальных категорий по льготе земельного налога, предусмотрено сокращение суммы на 10 000 рублей от общей кадастровой стоимости.

Если цена земельного участка выше указанной суммы, то обложение налогом происходит на общих основаниях. С 2017 года на участок площадью не более 600 кв. м. также действует льгота. Такая площадь не подлежит земельному налогообложению. Если размер больше, то налог распространяется на оставшуюся площадь.

Источник: https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-lgoty/lgoty-po-imushchestvennym-nalogam-dlya-fizicheskikh-lits

Льготы по имущественному налогу физических лиц в 2018 году – Законники

Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц

Home / Бюджетное право / Льготы по имущественному налогу физических лиц в 2018 году

Всегда выгоднее платить меньший налог на квартиру для пенсионеров, поэтому лучше из всех имеющихся объектов одного вида выбрать самый дорогой для получения налоговой льготы. Налог на имущество для военных пенсионеров в 2018 году начисляется на общих основаниях – они освобождаются от уплаты начислений на один объект недвижимости по всем видам зарегистрированной собственности.

Применение налоговых вычетов на второй объект Скидка в размере до 50% от начисленных имущественных выплат может применяться ко второму объекту недвижимости при выполнении требований к нему (наличие права собственности, использование для жилья, стоимость ниже 300000000 рублей).

При расчете имущественных платежей пенсионерам из общей жилой площади вычитается ее часть в таких размерах:

  • 10 кв. м для комнаты;
  • 20 кв. м для квартиры;
  • 50 кв.

Освобождение от уплаты налогов является одним из видов налоговых льгот, предоставляемых налогоплательщикам при наличии определенных оснований и условий. Из этой статьи вы узнаете обо всех возможных льготах по имущественным налогам для физических лиц.

Важно

Виды льгот

Данные преференции предусмотрены Налоговым кодексом РФ и распространяют свое действие на всю территорию РФ. Они не могут быть отменены решениями региональных и местных властей.

Могут устанавливаться не только по федеральным налогам, но и по региональным и местным.

Устанавливаются законами региональных властей, наравне с федеральными льготами. Действуют только на налогоплательщиков того региона, на котором установлен и введен в действие тот или иной налог.

Налоговые льготы ? пенсионерам в 2018 году в москве

Ставка налога на имущество россиян находится в прямой зависимости от стоимости объектов:

  • недвижимость ценой до 300 тыс. руб. имеет лимит в 0,1%;
  • от 300 тыс. до 500 тыс. – максимум, 0,3%;
  • свыше 500 тыс. руб. – потолок в 2%.

Плюс коэффициент инфляции, который в 2017 году определен в 1,45. В ст. 407 НК РФ перечислены 15 основных категорий налогоплательщиков, которым положены налоговые льготы.

При одном условии: льгота распространяется исключительно на один из объектов налогообложения определенного типа, кроме тех, что задействованы в предпринимательской деятельности.

Полностью освобождаются от выплат по данному виду налога пенсионеры, инвалиды I и II групп, военнослужащие, Герои Советского Союза и Российской Федерации и ряд других категорий граждан.
Для основных категорий россиян тоже есть некоторые послабления по налогу на недвижимость.

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Мне не пришло уведомление по налогу? В прошлом году сумма платежа составила 85 рублей. В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общий размер исчисленного налога не превышает 100 рублей, уведомление плательщику не направляется.

2. Почему не дают льготу на нежилое помещение? Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:

  • объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи);
  • строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.

3.

Налог на имущество физических лиц

Вы также можете подать его лично в любой налоговой инспекции, — необязательно в той, в которой состоите на налоговом учете. Чтобы узнать, какие льготы действуют в конкретном муниципальном образовании, используйте специальный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Внимание

Информация о принятом решении по льготам будет доступна онлайн в вашем Личном кабинете на сайте nalog.ru. Вы также можете получить его лично в налоговом органе, через который вы подавали заявление, или по почте.

Подставляем данные в формулу расчета: Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка Нк = (6000000 – 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р. Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле: Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка Как узнать инвентаризационную стоимость имущества? Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ.

Льготы по имущественному налогу физических лиц в 2018 году

Освобождение от имущественных начислений полагается трудоустроенным и неработающим лицам. Не начисляется в 2018 году налог на недвижимость для пенсионеров всех категорий:

  • достигших пенсионного возраста (для женщин после 55 лет и мужчин после 60 лет);
  • которые вышли на пенсию досрочно, по выслуге лет (для военнослужащих, учителей, медработников, шахтеров и других).

Условия получения льготы пенсионерам по налогу на имущество Налоговые льготы предоставляются всем без исключения получателям пенсионных выплат, а к объектам недвижимости выдвигаются требования.

Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году

НК РФ в статье 395 приводится полный перечень плательщиков, освобождаемых от налогообложения данным платежом. В отношении ряда налогоплательщиков, предусмотрена возможность уменьшения базы по налогу на установленную величину в 10 000 руб.

Более подробную информацию о льготных категориях налогоплательщиков, имеющих право на освобождение от уплаты налога, можно получить из статьи по льготам на земельный налог.

Налог на имущество В отличие от иных платежей за имущество, находящееся в собственности, данный налог различается по субъектам права с которых он взимается и соответственно разделяется на налог на имущество организаций и отдельно на имущество физлиц.

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2018, 2018, 2018 году Ставки на имущество физических лиц в Москве в, 2018, 2018 году Ставки на имущество физических лиц в Москве в 2015, 2018, 2018 году (применяются к налоговым периодам: 2015 год, 2018 год, 2018 год) Налог на имущество физических лиц является местным, поэтому статьей 406 НК установлены лишь его минимальные и максимальные пределы, а конкретные ставки налога устанавливаются каждым муниципальным образованием, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Налог на имущество физических лиц Изменения, внесенные в НК РФ, привели к налоговым отчислениям по недвижимости из расчета кадастровой стоимости объекта. Ранее все расчеты по производились по инвентаризационной оценке, которая сейчас уходит в прошлое.

На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016). В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений. Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

Региональными властями могут быть предусмотрены льготы для таких категорий налогоплательщиков, как малоимущие граждане, многодетные семьи, герои СССР и РФ, ветераны и инвалиды ВОВ и иных военных и боевых действий, владельцы авто с двигателем небольшой мощности и т.п. Подробно о льготах по налогу на транспорт можно узнать из статьи, посвященной непосредственно льготам по данному налогу.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно! или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Налог на землю В связи с тем, что данный платеж отнесен к местным, преференции (льготы) могут устанавливаться как на федеральном, так и на местном уровне.

Источник: http://zakonbiz.ru/lgoty-po-imushhestvennomu-nalogu-fizicheskih-lits-v-2018-godu/

Виды льгот

Данные преференции предусмотрены Налоговым кодексом РФ и распространяют свое действие на всю территорию РФ. Они не могут быть отменены решениями региональных и местных властей. Могут устанавливаться не только по федеральным налогам, но и по региональным и местным.

Устанавливаются законами региональных властей, наравне с федеральными льготами. Действуют только на налогоплательщиков того региона, на котором установлен и введен в действие тот или иной налог.

Устанавливаются властями муниципальных образований и действуют только на территории того муниципального образования, где расположено имущество налогоплательщика. Данные льготы устанавливаются по местным налогам, к которым относятся земельный и транспортный налоги, торговый сбор.

Рассмотрим на примере, какие льготы и для каких налогоплательщиков установлены в настоящее время по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество, а также вкратце определим, что из себя представляет такая льгота, как налоговый вычет и кто имеет право на нее.

Налог на землю

В связи с тем, что данный платеж отнесен к местным, преференции (льготы) могут устанавливаться как на федеральном, так и на местном уровне. НК РФ в статье 395 приводится полный перечень плательщиков, освобождаемых от налогообложения данным платежом.

В отношении ряда налогоплательщиков, предусмотрена возможность уменьшения базы по налогу на установленную величину в 10 000 руб.

Более подробную информацию о льготных категориях налогоплательщиков, имеющих право на освобождение от уплаты налога, можно получить из статьи по льготам на земельный налог.

Налог на имущество

В отличие от иных платежей за имущество, находящееся в собственности, данный налог различается по субъектам права с которых он взимается и соответственно разделяется на налог на имущество организаций и отдельно на имущество физлиц.

Причем налог на имущество граждан является местным, в связи с чем льготы по нему определяются законами местных властей, а платеж на имущество организаций относится к региональным, на основании чего категории льготников определяются субъектами РФ.

Что касается налога для физических лиц, то НК РФ установлен довольно широкий перечень граждан, подлежащих освобождению от уплаты данного платежа, к ним, в частности, отнесены ветераны военных и боевых действий, инвалиды (1 и 2 гр.), Герои Советского Союза и РФ, военнослужащие, уволенные со службы (стаж службы не менее 20 лет), пенсионеры и т.д.

Для юрлиц освобождение от налога допускается для таких налогоплательщиков, как религиозные организации и организации инвалидов, организации, занимающие производство фармпродукции и т.д.

С полным перечнем льгот для юрлиц и граждан по налогу на имущество можно ознакомиться в отдельной статье: «Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?»

Налоговые вычеты

Право на возмещение затрат по определенным основаниям (покупка недвижимости и иного имущества, оплата учебы или медуслуг, взносов на страхование и пенсию и т.д.), по общему правилу, является льготой для работающего населения РФ. Получить ее могут граждане РФ, имеющие заработок, с которого ими или их работодателями отчисляется подоходный налог.

Таким образом, получить льготу не могут те граждане, которые не работают официально, за исключением пенсионеров, которым законодательство дало право перенести остаток вычета на три года назад, но только по имущественным вычетам. Социальные, стандартные и иные виды вычетов они получить не могут, если не имеют дополнительного источник доходов, помимо пенсии.

Подробно о том, какие виды вычетов доступны лицам, вышедшим на пенсию, рассказано в следующей статье: «Налоговые вычеты для пенсионеров».

Источник: http://law03.ru/finance/article/lgoty-po-imushhestvennym-nalogam

Льготы по налогу на имущество – как оформить и кому положена

Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц

Оплата налогов является обязанностью всех налогоплательщиков. При наличии у гражданина в собственности недвижимого имущества он должен ежегодно вносить налоговый сбор, размер которого зависит от типа объекта и его стоимости. При этом возможно получение льготы. Она может быть предоставлена как на весь объект в целом, так и на его часть.

Льготы по налогу на имущество

Что такое налог на имущество

Практически у каждого физического лица имеется в собственности имущество. Согласно российским законам за объект недвижимости следует ежегодно вносить налоги. Данная обязанность возложена на налогоплательщиков (статья 19 НК РФ).

Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов

Налоговый сбор взимается со следующих видов собственности (401 статья НК РФ):

  • дом, предназначенный для проживания;
  • жилая комната или целая квартира;
  • объект незавершенного строительства;
  • гаражный бокс;
  • машино-место.

Статья 401. Объект налогообложения

Данный вид налогового сбора является местным, и все собранные денежные средства перечисляются на пополнение муниципального бюджета. Именно поэтому в каждом регионе разрешено устанавливать собственные налоговые ставки.

Виды объектов налогообложения

Как рассчитывается имущественный налог

С января 2015 года принято нововведение при расчете налога на имущество. Постепенно до 2020 года производится переход от инвентарной стоимости к кадастровой.

Налоговая база

Инвентарная стоимость обычно присваивается в момент сдачи дома или сооружения в эксплуатацию. В нее включаются цены материалов, работ и услуг, затраченных на строительство объекта недвижимости. В инвентарной стоимости не учитываются все изменения, которые происходят во время эксплуатации здания. Не затрагивают ее и инфляционные процессы, и рыночные скачки стоимости недвижимости.

Кадастровая стоимость устанавливается в результате проведения государственной оценки сооружений специальной службой кадастра и картографии, при которой используются специальные методы, позволяющие точно установить стоимость недвижимости на определенный момент времени. Переоценка производится каждые 5 лет.

Для того, чтобы переходный период при расчете налога на имущество происходил как можно более безболезненно, было принято решение в течение этого времени учитывать и инвентаризационную и кадастровую стоимость недвижимости.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц

Налоговые ставки

В НК РФ установлены специальные ставки для налогообложения имущества. Они зависят от того, какая база принимается для расчета:

  • инвентаризационная стоимость;
  • кадастровая цена.

Размер налоговой ставки зависит от величины инвентаризационной стоимости объекта:

  1. Если дом или квартира стоять согласно оценке инвентаризации менее 300 тыс. рублей, то ставка соответствует 0,1%.
  2. При установленной инвентаризационной стоимости от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей процент варьируется в пределах от 0,1 до 0,3%.
  3. Если объект был оценен свыше 500 тыс. рублей, то для расчета берется коэффициент от 0,3 до 2%.

При принятии в качестве налоговой базы инвентаризационной цены применяет коэффициент-дефлятор (404 статья НК РФ).

Статья 404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения

Для определения налога от кадастровой стоимости используется 3-х уровневая градация ставки:

  • 0,1% применяется для всех жилых помещение и гаражных боксах.
  • 2% берется с элитной недвижимости, стоимость которой превышает 300 млн. рублей.
  • 0,5% начисляется со всех иных объектов.

Порядок начисления налога на недвижимость физических лиц

Налоговый период

Для всего недвижимого имущества установлен один налоговый период – календарный год (406 статья НК РФ).

Статья 406. Налоговые ставки

Льготы по налогу на имущество

Все льготы, предоставляемые собственникам недвижимости, можно разделить на 3 вида:

  • федеральные для отдельных категорий населения;
  • федеральные под определенные объекты недвижимости;
  • местные.

Федеральные льготы для отдельных категорий

При наличии определенных официальных бумаг получить федеральную льготу на имущественный сбор могут следующие категории граждан (407 статья НК РФ):

  1. Граждане пенсионного возраста имеют право на скидки при начислении налога при наличии у них удостоверения пенсионера.
  2. Лица, имеющие инвалидность I и II групп, должны подтвердить свой статус справкой ВТЭК.
  3. Инвалиды детства должны подтвердить право на льготу при предъявлении документа об инвалидности.
  4. Участники различных боевых действий, в том числе в Великой Отечественной войне, при предъявлении книжки участника освобождаются от уплаты имущественного сбора.
  5. Герои Советского Союза и России при предоставлении орденской книжки получают возможность использовать льготное налогообложение.
  6. Граждане, участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также проходивших службу в подразделениях с повышенной степенью риска (испытание ядерного и термоядерного оружия), при наличии документов могут рассчитывать на льготы по имущественному налогу.

Закон о налоге на имущество физических лиц

Все перечисленные категории граждан освобождаются от уплаты налога на следующее имущество:

  • на одну квартиру или комнату;
  • на один дом для проживания;
  • на один гараж или место под стоянку автомобиля.

Важно! При наличии у федерального льготника еще какого-либо имущества за него придется платить налоговый сбор в полном размере.

Федеральные льготы под определенные виды недвижимости

Скидки могут получить собственники следующего недвижимого имущества:

  1. Предоставляются скидки на помещения, используемые гражданами, под мастерские, студии, ателье, а также при размещении в объектах недвижимости негосударственных библиотек или музеев. Воспользоваться льготным налогообложением можно в течение всего периода использования помещений под данные цели.
  2. Граждане, которым принадлежат небольшие строения (до 50 м²) на участках, имеющих категорию личного подсобного хозяйства, или на землях, предназначенных для садоводства и огородничества, имеют право на льготы (407 статья НК РФ).

Местные льготы

Каждый регион может самостоятельно устанавливать льготное налогообложение на объекты недвижимости граждан. Узнать о конкретных скидках по налогам можно на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), где следует задать год налогообложения и выбрать субъект РФ.

Узнать о конкретных скидках по налогам можно на сайте ФНС

Например, для Москвы имеется следующая градация процентных ставок для расчета налога.

Вид объектаСтоимость налогооблагаемого объекта (кадастровая)Налоговая ставка (%)
Жилые помещения До 10 млн. руб. 0,1
От 10 до 20 млн. руб. 0,15
От 20 до 50 млн. руб. 0,2
От 50 до 300 млн. руб. 0,3
Свыше 300 млн. руб. 2,0
Гаражи 0,1
Прочие объекты 0,5

Льготы могут зависеть не только от величины кадастровой стоимости, но и от вида недвижимости: дом или квартира. Для Санкт-Петербурга установлено такое различие:

  • для домов имеются ограничения по кадастровой стоимости в 5 млн. рублей;
  • для квартир и комнат – 7 млн. рублей.

Для данных категорий недвижимости установлена минимальная налоговая ставка – 0,1%.

Налоговые вычеты

Все собственники недвижимости могут воспользоваться при исчислении имущественного сбора его уменьшением за счет установленных законодательством вычетов (403 статья НК РФ). Их размер зависит от типа недвижимого имущества:

  1. При нахождении в собственности комнаты ее владельцу предоставляется возможность из общей площади помещения вычесть 10 м². Расчет осуществляется от величины уменьшенной площади.
  2. Если в собственности находится квартира, то сокращается ее площадь на 20 м² при определении величины налогового сбора.
  3. Гражданин, владеющий целым жилым домом, может воспользоваться налоговым вычетом, приходящимся на уменьшение площади на 50 м².
  4. Для недвижимого комплекса, в котором имеется хотя бы одно жилое помещение (дом), применяется скидка в размере 1 млн. рублей. На эту величину происходит снижение кадастровой стоимости недвижимости.

Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

Если находящаяся в распоряжении физического лица недвижимость имеет незначительную кадастровую стоимость, что после применения льготы рассчитанный налог получается в виде отрицательного значения, то он приравнивается нулю и оплачивать его не нужно.

Важно! Данный налоговый вычет предоставляется собственнику только на один объект недвижимости. Причем владелец может сам определить то имущество, на которое он хотел бы получить уступки. Если этого сделано не будет, то льгота рассчитывается с недвижимости, по которой сумма налога получается максимальной.

Некоторые изменения в налогообложении имущества физических лиц

Как получить льготу по налогу

Льгота на имущественный налог – заявительная. Для ее получения потребуется составить заявление. Если этого не сделать, то налог будет рассчитан для физического лица в полном объеме.

Заявление на предоставление скидки имеет установленную форму и заполняется на специальном бланке. Подать документ можно:

  • при посещении отделения налоговой службы;
  • через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде, заполнив заявление на сайте: требуется пройти регистрацию на портале;
  • письмом по почте России: все документы, подтверждающие льготы, должны быть нотариально заверены.

Скачать заявление на предоставление налоговой льготы.

Заявление состоит из 4-х листов:

  1. Титульный лист заполняется всегда. В него вносятся сведения о налогоплательщике: ФИО, данные паспорта, место и дата рождения. Обязательно указывается ИНН.
  2. 2-ой лист используется только при наличии в собственности транспортного средства.
  3. 3-ий нужно оформить при оплате налогового сбора на земельный участок. Если земли в собственности нет, то лист остается незаполненным.
  4. Для получения льготы по налогу на имущество следует заполнить 4-ый лист. Обязательно делается отметка о виде объекта имущества, на которое оформляется скидка (дом, комната, квартира, гараж). Вписывается его кадастровый номер. Вносится наименование, номер и дата документа, предоставляющего налоговую льготу. Записывается срок, на который распространяется скидка.

Для получения налоговый льготы потребуется составить заявление

К заявлению следует предоставить копию документа, указанного в нем. Потребуются также следующие бумаги:

  • паспорт;
  • свидетельство ИНН;
  • документ о праве собственности.

После получения и проверки документов налоговым инспектором гражданин будет проинформирован о способе уведомления о принятом решении.

Имеются ограничения по срокам. Для предоставления налоговых скидок нужно подать заявление до 1 ноября того же года, который считается налоговым. Например, для предоставления льготы по имущественному налогу в 2017 году гражданин должен успеть подать заявление и документы до 01/11/2017 года.

Важно! Если заявление на получение льготы не было оформлено в установленный срок (до 1 ноября), то скидка не будет предоставлена.

Как получить налоговую льготу

Условия предоставления льготы

Получить льготу можно только при соблюдении определенных условий:

  1. Скидки по налогу предоставляются только на один объект недвижимости. Если даже гражданин имеет право на льготный расчет по нескольким основаниям (например, ветеран и инвалид), то скидка на имущественный налог оформляется только на один вид имущества.
  2. Недвижимость должна быть оформлена в собственности у физического лица, претендующего на льготу.
  3. Скидка не предоставляется, если объект недвижимости используется для предпринимательской деятельности.

Порядок исчисления налога на имущество

На время переходного периода применяется особая формула для исчисления налога на имущество.

Н = (Нк – Ни) * К +Ни,

где Нк – налог, рассчитанный по кадастровой цене объекта;

Ни – налоговый сбор, полученный при расчете от инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент для переходного периода.

Применять или нет данный вид расчета зависит от решения местного органа управления. Некоторые власти предпочитают производить расчет налога только по инвентаризационной стоимости. Следует учесть, что для таких регионов будет более болезненным переход с 2020 года на расчет имущественного сбора по кадастровой стоимости.

Как рассчитать налог на имущество

Расчет налога от инвентаризационной стоимости (Ни)

Для расчета налога применяется установленная в каждом регионе налоговая ставка. Она может зависеть от вида объекта недвижимости и от величины инвентаризационной стоимости.

Для расчета применяется коэффициент-дефлятор, который в конце каждого года устанавливается на следующий годовой период. Он учитывает изменение потребительских цен.

ГодКоэффициентДокумент
2016 1,329 Приказ Минэкономразвития № 772 от 20/10/2015 года
2017 1,425

Источник: https://law-world.ru/lgoty/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo.html

Налоговая льгота на имущество для физических лиц

Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц

18.08.2018

Устанавливаются властями муниципальных образований и действуют только на территории того муниципального образования, где расположено имущество налогоплательщика. Данные льготы устанавливаются по местным налогам, к которым относятся земельный и транспортный налоги, торговый сбор.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Для многих категорий налогоплательщиков НК РФ предусматривает льготы по налогу на имущество. Льготник вправе не уплачивать этот налог, но только по одному объекту недвижимости каждого вида, из всех, находящихся у него в собственности (п. 3, 4 ст.

407 НК РФ). То есть если гражданин является собственником нескольких квартир, то он может не платить налог только по одной из них. При этом «льготируемый» объект недвижимости не должен использоваться им в предпринимательской деятельности (п. 2 ст.

407 НК РФ).

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Кто имеет льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году и кто освобождается от него польностью

  • Квартиры или комнаты в ней;
  • Жилого дома;
  • Гаража или места на парковке;
  • Помещения, используемого при осуществлении профессиональной творческой деятельности в качестве мастерской, ателье или студии;
  • Хозпостройки и сооружения, расположенные на участках, отведенных под ЛПХ, ИЖС, огородное и дачное хозяйство и цветоводство

Рекомендуем прочесть:  Образец заполнения заявления в рса по кбм

К слову сказать, например, в Москве Законом никаких льгот по налогу на имущество не установлено. При этом они есть в Решении Моссовета от 28.06.1993 “О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы”. Этот документ действует и в настоящее время не отменен. Но факт отсутствия льгот в Законе дает основание налоговикам утверждать, что упомянутый документ в Москве не применяется.

Льготы на налог на имущество

  • 2 % – недвижимость, имеющая коммерческое назначение, а также кадастровую стоимость от 300 млн;
  • 0,1 % – на гаражи, квартиры, единый недвижимый комплекс (ЕНК), незавершенные стройки, машиноместа и другие помещения жилого характера;
  • 0,5 % – все остальные объекты.

    На этот показатель влияет совокупная оценочная стоимость имущества в конкретной местности. Региональные органы власти вправе сводить процентную ставку к нулю или, напротив увеличивать ее. Подобные изменения разрешается вносить трижды.

При этом налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ).

Так, если, например, у льготника-инвалида в собственности имеется квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если он имеет три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир.

Онлайн журнал для бухгалтера

Стартовала кампания по рассылке сводного налогового уведомления, которое включает налог на имущество физических лиц. В 2017 году у многих граждан есть право на льготу по нему. В связи с многочисленными вопросами по этому налогу, ФНС России ответила на самые популярные из них. Ответы – в нашем обзоре.

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Налог на имущество физических лиц на 2018 год

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Какие есть льготы для пенсионеров по налогу на квартиру, сад, дом

Представить их можно по выбору в налоговый орган либо по месту жительства, либо по месту нахождения объекта недвижимости. Получить льготу можно только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, то есть одной квартиры, одного дома и т. п.

Получение льгот по налогу на имущество

  • Герои СССР и Герои РФ, а также физические лица, которые были награждены орденом Славы всех степеней;
  • люди с первыми двумя инвалидностями;
  • Герои ВОВ, иных операций защиты Советского Союза, число военнослужащих, которые проходили службу в воинской части, учреждениях и штабах, которые находятся в составе действующей армии, и давних партизан, а также ветеранов боевых действий;

Как оформить льготу по налогу на имущество

Органы местного самоуправления, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право установить дополнительные льготы по налогу на имущество.

Размеры местных льгот в каждом муниципальном образовании могут быть разными.

Узнать, какие льготы действуют в вашем муниципальном образовании, можно с помощью специального сервиса ФНС — Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

Платят ли налог на имущество пенсионеры

  • герои Советского Союза, России;
  • лица, награжденные Орденом Славы;
  • участники ликвидационных действий в зонах радиационного заражения;
  • лица с инвалидностью 1,2 гр.

    , инвалиды детства;

  • лица, участвовавшие в проведении испытаний ядерного оружия;
  • бывшие военнослужащие, получившие право на отдых за выслугу лет, их семьи;
  • члены семьи, получающие пособия по утрате кормильца и другие категории граждан.

Налоговая льгота на имущество для физических лиц Ссылка на основную публикацию

Источник: http://onejurist.ru/brachnyj-dogovor/nalogovaya-lgota-na-imushhestvo-dlya-fizicheskih-lits

Юрист вам в помощь
Добавить комментарий