Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Содержание

Когда могут быть произведены удержания из зарплаты работника

Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Своевольно из заработной платы работодатель не имеет право удержать ни копейки – даже если сотрудник имеет задолженности и штрафы.

Однако законодательством предусмотрен ряд случаев, когда удержания должны быть произведены обязательно. Это не только налог на доход, но и погашения излишне уплаченных сумм, добровольных отчислений и т.д.

 Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефонам: Москва +7(499)350-66-30, Санкт-Петербург +7(812)309-36-67

Обязательные виды удержаний

Таких видов всего два:

  1. НДФЛ;
  2. по исполнительным листам.

Налог удерживается только из того дохода, который получил работник –то есть его зарплаты. В ее состав входят:

  • сам оклад;
  • премии;
  • надбавки;
  • пособия;
  • отпускные и т.д.

Законодательством предусмотрены определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан, которые воплощаются в виде налоговых вычетов. Они делятся на две категории:

  • стандартные (на «себя», на детей и т.д.);
  • имущественные (например, на покупку квартиры).

Стандартные вычеты предоставляется «по умолчанию», т.е. бухгалтер должен учитывать их самостоятельно.

Также работник может подать на вычет после истечения календарного года и получить сумму удержанных ранее налогов непосредственно себе на счет.

 Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефонам: Москва +7(499)350-66-30, Санкт-Петербург +7(812)309-36-67

Сумма налоговых удержаний рассчитывается по формуле:

Сумма налога = (Доход – Налоговые вычеты) * налоговая ставка

Для резидентов России ставка равна 13%, для нерезидентов (иностранцев, работающих по патенту) – 30%.

Зарплата сотрудника-россиянина, участвовавшего в ликвидации аварии на ЧАЭС (вычет «на себя» 3000 рублей) равна 25 000 рублей, на иждивении у него находится 3 ребенка (на каждого положен вычет по 1400 рублей).

Сумма налога высчитывается так:

(25 000 – 3000 – 3*1400) * 0,13 = 2 314 рублей.

Что касается удержаний по исполнительным листам, то их бывает несколько видов:

  • алименты;
  • возмещение материального ущерба;
  • возмещение морального ущерба;
  • возмещение вреда здоровью;
  • возмещение вреда лицам, потерявшим кормильца, и т.д.

Порядок и условия таких удержаний регулируются законом «Об исполнительном производстве», более подробно можно прочитать здесь.

Удержания по инициативе работодателя

Эти виды удержаний возможны только в строго оговоренных Трудовым кодексом случаях. Всего их ограниченное количество. Важно учесть, что статья 137 Кодекса предусматривает, что работник должен в письменной форме дать согласие на удержание средств из заработной платы, а все манипуляции с изъятием средств должны подкрепляться соответствующим приказом.

Для возмещения неотработанного аванса

Это возможно лишь в том случае, если работнику был выдан аванс, но он ушел в отпуск раньше, чем успел его отработать.

Пример

На предприятии аванс выплачивается в размере 40% от зарплаты вне зависимости от количества отработанного времени. Работник ушел в отпуск 6 числа, сразу после выдачи аванса 5-го числа.

Бухгалтер имеет право вычесть из его отпускных всю сумму аванса, так как сотрудник не успел отработать положенное время.

Удержания для погашения неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой.

В статье 168 перечислены расходы, которые работодатель должен возмещать сотруднику в связи с его служебной командировкой:

  • на проезд;
  • на аренду жилья;
  • на питание и другие бытовые расходы (суточные).

В некоторых случаях по согласованию могут быть оплачены и другие расходы, например, на канцтовары, бензин и пр.

Обычно расходы оплачиваются заранее, и перечисляются работнику в виде аванса. После завершения командировки он должен отчитаться перед бухгалтерией о затраченных средствах, предоставив справки, платежные поручения, чеки и т.д. и вернуть остаток.

Если командированный сотрудник израсходовал не все средства, но не вернул их в кассу, то работодатель имеет право удержать эти средства из его последующей зарплаты.

При излишне выплаченных суммах вследствие счетных ошибок

Здесь следует строго разграничить, в каких случаях сумма начислена вследствие счетной ошибки, в каких – по иной причине. Несмотря на то, что в трудовом законодательстве не прописано, что именно считать «счетной ошибкой», таковыми считают ошибки, связанные именно с арифметическими вычислениями.

Так, в соответствии с законом, работодатель не имеет права удерживать средства, если:

  • бухгалтерия ошибочно начислила зарплату одному и тому же сотруднику дважды;
  • ошибка допущена непосредственно бухгалтером: начислена большая премия, чем
  • указано в приказе, использованы не те повышающие коэффициенты, неправильно исчислена ставка и т.д.;
  • ошибка «вкралась» в Табель рабочего времени, например, дни отгула отмечены как полноценно отработанные дни.

Это же относится к тем случаям, когда зарплата начисляется женщинам в декрете или лицам, находящимся на больничном.

В случае признания вины работника в невыполнении норм труда или для возмещения ущерба

В случае, если сотрудник был признан виновным в невыполнении норм труда комиссией по трудовым спорам или судом, то из его зарплаты будет удерживаться сумма, установленная в постановлении компетентного органа.

Аналогично, если работник был признан в причинении материального ущерба работодателю. Материальная ответственность наступает:

  • если ущерб причинен вследствие действия или бездействия сотрудника;
  • если существует явная связь между противоправным деянием и нанесением ущерба;
  • если вина в причинении ущерба не оспаривается работником.

В заключении суда или комиссии должна быть прописана полная сумма ущерба, причиненного работником (или несколькими). Ее и только ее имеет право удержать работодатель. Если полученная сумма превышает размер зарплаты, то отчисления производятся постепенно до полной выплаты долга – но не более 20% от суммы дохода.

При увольнении работника

Они возможны, если сотрудник брал ежегодный оплачиваемый отпуск, но не успел отработать эти дни. Например, брал отпуск в январе, а в феврале уже уволился.

Количество неотработанных дней вычисляется по формуле:

Количество использованных дней для отдыха за этот год – (продолжительность отпуска / 12 * количество отработанных месяцев).

Продолжительность отпуска (общая) составляет 30 дней. Следовательно, за работником остается «долг» в 25 дней: 30 – (30/12 * 2)=25. Если, к примеру, работник использовал только половину отпуска в январе, а уволился в марте, то количество «лишних дней» составит 15 – (30 / 12 * 3) = 7,5 дней (округляется в меньшую сторону).

Получившаяся сумма умножается на среднюю заработную плату и делится на 30. Получившаяся сумма и есть долг работника.

Если его очередной зарплаты хватает для покрытия долга, то она изымается. Если нет или если изымаемая сумма превышает 20% от дохода, то у работодателя есть варианты:

  • получить от сотрудника согласие на удержание более 20% от дохода;
  • договориться с работником о внесении нужной суммы в кассу из личных средств;
  • подарить их работнику;
  • обратиться в суд для принудительного взыскания.

Удержания по инициативе работника

Сотрудник может отдать добровольное распоряжение на удержание части его заработной платы. Работодатель не имеет права принуждать его к этому – такие действия классифицируются как нарушение трудового законодательства. Наиболее частными удержаниями по инициативе работника являются:

  • отчисления в профсоюзную организацию;
  • добровольные взносы на страхование – медицинское или пенсионное (это не считая тех взносов, которые уплачивает работодатель в обязательном порядке!);
  • суммы в погашении займа, взятого у организации;
  • суммы, перечисляемые в банк для уплаты кредита;
  • благотворительность;
  • любые перечисления третьим лицам, например, бывшей жене (это считается не алиментами, а добровольными пожертвованиями) и т.д.

Все затраты по перечислению (например, уплата комиссий) несет сам сотрудник.

Из каких доходов не может быть взыскания?

Эти виды доходов перечислены в статье 101 закона «Об исполнительном производстве». Вдобавок эти суммы освобождены от налогообложения. Так, к ним относятся:

  • средства, выплачиваемые в качестве возмещения вреда здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • средства, выплачиваемые лица, получившим увечья при исполнении своих служебных обязанностей;
  • средства, выплачиваемые родственника лица, погибшего при исполнении служебных обязанностей;
  • выплаты, произведенные в связи со служебной командировкой;
  • выплаты, произведенные для приобретения или ремонта изношенного инструмента; пособия на детей;
  • пособие на погребение;
  • компенсация за санаторно-курортное лечение;
  • единовременная материальная помощь, выплаченная в связи с чрезвычайными ситуациями, смертью члена семьи, рождением ребенка.

Также на эти суммы не может быть произведено любое исполнительное взыскание, за исключением алиментов и компенсаций вреда здоровью.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7(499)350-66-30, Санкт-Петербург +7(812)309-36-67

Источник: http://zakonguru.com/trudovoe/oplata/zarplata/vidy-uderzhaniy.html

Виды и порядок удержаний из заработной платы

Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Удержание части заработанных гражданином денег разрешено в ситуациях и размерах, определяемых некоторыми федеральными законами и Трудовым кодексом РФ.

При неправомерности вычетов, произведенных из заработанного дохода гражданина, последний имеет право направить соответствующее заявление в суд.

Поэтому ответственные сотрудники организации должны производить все вычеты из доходов трудящихся в строгом соответствии законодательным нормам, а информация по возможным вариантам удержаний может включаться в документ о правилах оплаты труда или иной внутренний акт, регламентирующий в организации вопросы платы за труд.

Возможные варианты удержаний из заработной платы

Случаи невыплаты сотруднику денежных средств из его заработной платы определяются согласно ТК РФ (ст. 137) и разделяются на удержания:

  • обязательного характера;
  • инициированные предприятием;
  • по желанию самого сотрудника.

К обязательным видам невыдачи средств из заработка сотрудника отнесены:

  • налоговый платеж с дохода гражданина в качестве физического лица (НДФЛ), определяемый НК РФ (гл. 23);
  • взыскания по исполнительным документам (листам) согласно ФЗ об исполнительном производстве (№119, 21.07.1997), производимые после уплаты обязательных налогов согласно НК РФ.

К сведению! Любые виды вычетов производятся из заработанных гражданином средств после первоочередного вычета в виде НДФЛ. Взыскания по исполнительным листам не применимы к некоторым видам дохода, к примеру, за работу в экстремальных или вредных условиях (ст. 69 ФЗ № 119).

Удерживаемые по инициативе предприятия суммы относятся к его праву, но не обязанности, и содержат:

  • компенсацию предоставленного ранее и невозвращенного авансового платежа, полученного трудящимся в счет будущего заработка;
  • гашение в установленный срок невозвращенного, неизрасходованного авансового платежа, полученного сотрудником по причине командировки, перевода на работу в иной населенный пункт;
  • возврат лишней части денег, уплаченных работнику по причине ошибок счетного характера;
  • возврат излишне уплаченных гражданину денег при признании его вины или неправомерности действий комиссией по трудовым спорам или судебным решением (ст. 155, 157 ТК РФ);
  • вычет за время трудового отпуска, не отработанное сотрудником, в зависимости от причин для увольнения работника (ст. 77, 81, 83 ТК РФ);
  • покрытие материального ущерба, понесенного организацией по вине работника (гл. 39 ТК РФ).

Невыплата части заработка по ­распоряжению руководства компании должна соответствовать следующим условиям:

  • стоимость нанесенного вреда не превышает величины среднемесячного ­заработка виновного лица (ст. 248 ТК РФ);
  • распоряжение о взыскании денег издано руководством организации не позже 1 месяца от даты окончательного выявления величины причиненного урона (ст. 248 ТК РФ).

По окончании месячного срока при отсутствии добровольного согласия работника на компенсацию урона взыскание производится работодателем только при наличии судебного решения.

К сведению! Если переплата лишней суммы по плате за труд произошла из-за некорректного или неправильного трактования законодательных норм или иных нормативных актов, уменьшение размера заработка на установленный излишек не допускается (ст. 137 ТК РФ).

Любые вычеты из заработка по инициативе самого работника (оплата банковского кредита, профсоюзных или страховых взносов, коммунальных платежей) производятся бухгалтерским подразделением компании только при получении от сотрудника письменного заявления.

Размер и порядок удержаний из заработка

ТК РФ (ст. 138) определены предельные показатели по размерам удержаний независимо от их вида, в том числе при каждой уплате заработка:

  • общая сумма заработанных, но не переданных гражданину средств, не может превысить 20% от начисленного заработка;
  • при необходимости нескольких выплат по исполнительным документам общая сумма удержаний не может быть больше 50% от величины заработка;
  • размер вычета может достигать до 70% от заработка, если вычеты производятся из дохода лица, отбывающего срок в исправительной колонии, при возмещении урона здоровью иного гражданина, при возмещении ущерба в связи с кончиной кормильца или причиненного преступлением.

Внимание! Все выполняемые работодателем вычеты из заработка сотрудника должны отражаться в расчетных листках. О размерах и основаниях уменьшения выплачиваемой суммы работник должен уведомляться письменно (ст. 136 ТК РФ).

Перед осуществлением вычета работодатель должен:

  • получить законное основание для выполнения процедуры (приказ, распоряжение, докладная записка с резолюцией руководителя);
  • осуществить проверку, установив причину возникновения, определив точный размер нанесенного вреда и составив акт, при наличии необходимости возмещения урона работодателю (ст. 246, 247 ТК РФ);
  • проконтролировать соблюдение установленного периода для подготовки решения по удержанию средств из заработка;
  • получить письменное согласие сотрудника на уменьшение суммы заработка (при необходимости).

Отражение удержаний в бухучете

Начисленные по зарплате суммы указываются в бухгалтерском учете по сч. 70. Удержания также должны отражаться в учете, поэтому начисленные по дебету сч. 70 суммы будут уменьшены:

  • при вычете НДФЛ — по кредиту сч. 68;
  • при удержании отчислений в ПФР — по кредиту сч. 69;
  • при оплате по исполнительным листам — по кредиту сч. 76;
  • для возмещения потерь от брака — по кредиту сч. 28;
  • для возмещения невозвращенных подотчетных сумм — по кредиту сч. 71;
  • при удержании средств в пользу третьих лиц — по кредиту сч. 76.

После проведения всех необходимых вычетов выплата зарплаты осуществляется наличными через кассу (Дебет сч. 70/Кредит сч. 50) или зачисляется сотруднику на (Дебет сч. 70/Кредит сч. 51).

Ошибки при проведении вычетов из заработка

При недоплате средств из заработка сотруднику предприятия наиболее часты следующие нарушения:

  1. Вычет, не оговоренный ТК РФ или иным федеральным документом, к примеру, в форме денежного штрафа из-за несвоевременного прихода на работу, курения в пределах территории организации. По ТК и иным законодательным нормам подобные меры как вариант дисциплинарной ответственности не предусматриваются. Когда подобные требования указаны в локальных актах компании или в трудовых контрактах, работодатель вправе привлечь трудящегося лишь к дисциплинарной или материальной ответственности в виде выговора, замечания, прекращения действия трудового контракта по некоторым причинам (ст. 192 ТК РФ). При нанесении предприятию вреда виновному грозит ответственность материального характера, но и в таких случаях законодательно не предусмотрены основания для денежного штрафа (ст. 238 ТК РФ).
  2. Важно! Штрафные санкции приемлемы для административной ответственности, устанавливаемой КоАП РФ, УК РФ, иными федеральными законами, применяемыми лишь уполномоченными государственными структурами и предусматривающими взыскания средств в пользу государственного бюджета, но не компании (работодателя).

  3. Несоблюдение порядка, сроков, иных критериев при проведении вычетов из заработка. К примеру, при возникновении ущерба от виновного сотрудника не получено объяснение в письменном виде по сложившейся ситуации или списаны деньги за неотработанный период трудового отпуска у уволенного в связи с сокращением штата предприятия.
  4. Показатель удержания превышает значение, допустимое по ТК РФ или иным законодательным нормам.

При обнаружении нарушений при проведении вычетов из заработка сотрудника работодатель:

  • за несоблюдение трудового законодательства может привлекаться к административной ответственности с уплатой штрафа (компанией, ответственным сотрудником) с дисквалификацией ответственного работника при повторном нарушении (ст. 5 КоАП РФ);
  • за нарушение срока уплаты заработной платы несет материальную ответственность перед сотрудником в сумме не меньше 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от положенной к уплате суммы за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ);
  • возмещает гражданину моральный урон из-за неправомерного поведения в отношении него в сумме, определяемой по соглашению сторон или судебным решением (ст. 237 ТК РФ).

К сведению! По применяемым в ТК РФ положениям допустимые вычеты из дохода трудящегося составляют некрупные суммы.

Но когда работник согласен на вычет в большем размере, соответствующая процедура должна осуществляться при соблюдении правильности оформления подтверждающих документов (заявления, приказа, распоряжения), а также выполнении требуемых нормативных условий и порядка вычета.

Источник: https://assistentus.ru/oplata-truda/vidy-uderzhanij/

Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Иногда работодатель производит удержания из заработной платы работника, то есть последний получает на руки не всю заработанную им сумму. Но не всегда эти удержания являются законными.

Чтобы понять, в каких случаях работодатель может удерживать из зарплаты денежные суммы, а когда нет, нужно рассмотреть законные основания для этого.

Далее разберем, какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ.

Постоянные, обязательные вычеты

Есть вычеты, которые взимаются с зарплаты постоянно. Это в первую очередь налог на доходы физических лиц. Его удержание работодателем с зарплаты работника предусмотрено законодательством. Удержание и перечисление 13% от всех начисленных работнику сумм является обязанностью работодателя, как налогового агента работника.

Это тот случай, когда работодатель не имеет права не удерживать часть зарплаты, даже если нет согласия работника.

Исключением являются ситуации, когда работник постоянно или на некоторое время освобожден от налога. Например, при получении им различных вычетов по месту работы. В этом случае, работник должен предоставить в бухгалтерию организации документ из налоговой службы, где будет прописано предоставленное ему право не платить налог.

Прочие вычеты, не зависящие от воли сторон

Удержания из заработной платы независимо от воли сторон происходит по решению суда или требования судебных приставов.

Если работник должен кому-либо, в том числе и работодателю денежные средства, но выплачивать их добровольно отказывается, то обычно дело отправляется в суд.

Если по решению суда работнику присудили выплату денежных сумм, то они должны быть удержаны.

Как правило, в этих случаях дело передается судебным приставам, которые начинают дело по удержанию необходимой суммы.

Они отправляют в адрес работодателя постановление об удержании определенных сумм с зарплаты работника. Чаще всего они указывают процент, который должен удержать работодатель с дохода своего работника.

Работодатель не имеет права проигнорировать постановление службы судебных приставов и поэтому удерживает часть зарплаты на вполне законных основаниях.

Вычеты по заявлению работника

Также законными будут вычеты, если сам работник написал заявление об их производстве.

Случаи, когда работник может написать заявление об удержании:

  1. решение долговых обязательств путем соглашения без судебного разбирательства, например, при уплате алиментов;
  2. различные взносы, в частности профсоюзные;
  3. дополнительные взносы в накопительную часть пенсии.

Единственное ограничение в этом случае – размер удержания. Работодатель не может удержать с работника сумму, превышающую разрешенный процент.

При стандартных случаях максимальная величина удержания из зарплаты составляет 20%. Этот процент высчитывается после того, как будет удержан подоходный налог.

В особых случаях максимальный процент вычета может составлять 50 или 70 процентов.

Вычеты по решению работодателя

Для того чтобы осуществлять вычеты, производимые по решению работодателя, необходимо наличие хотя бы одного из нижеперечисленных оснований:

  • Удержанные суммы должны пойти в пользу работодателя, а не третьих лиц;
  • Должно быть письменное согласие работника на произведение удержаний;
  • С работником должен быть заключен договор о полной или частичной материальной ответственности, и удержания производятся в сумме, не превышающей установленную законодательством.

Таким образом, работодатель при удержании из зарплаты работника не может руководствоваться только своим желанием, оно должно быть подкреплено законодательно.

Порядок удержаний из заработной платы

Для того чтобы осуществить удержание части зарплаты работника недостаточно законных оснований, еще нужно правильно провести саму процедуру.

В первую очередь необходимо помнить, что для удержания существует срок давности, он составляет один месяц с момента, когда возникло обязательство для вычета из зарплаты.

Но этот срок давности распространяется только на удержания по инициативе работника и работодателя. К обязательным вычетам месячный срок давности не применяется.

Также нужно знать, что есть суммы дохода, которые освобождены от удержаний.

Сюда относятся:

  • Суммы материальной помощи
  • Суммы, возмещаемые в случае потери кормильца или производственной травмы.
  • Суммы компенсации путевок в санатории.

Этот список вычетов из зарплаты является полным, то есть его нельзя трактовать расширенно, а значит, если основание для удержания не соответствует ни одному из вышеперечисленных, то вычеты из зарплаты, являются незаконными.

Свои вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу онлайн.

Источник: https://bazazakonov.ru/raznoe/kakie-est-vidy-yderjanii-iz-zarabotnoi-platy-po-tk-rf/

Удержание из заработной платы согласно ТК РФ

Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Процедура начисления заработной платы иногда требует корректировок со стороны руководства предприятия. Изменения в основном касаются различных удержаний от вознаграждения работника.

Право удержать часть заработной платы закреплено за работодателем в ТК РФ. Однако такие действия должны быть строго регламентированы и обоснованы. При этом закон обязывает руководство заблаговременно уведомить сотрудника о том, что из его вознаграждения будет удержана определенная часть.

В каждом случае частное предприятие или же государственное учреждение осуществляет периодические меры по ограничению зарплаты сотрудников, имея на то разрешенные трудовым законодательством обстоятельства.

По требованию работодателя

В цепочке разновидностей ограничения заработной платы меры, связанные с инициативой руководства, имеют наибольшую степень законодательной регулировки. Вне зависимости от обстоятельств, повлекших принятию решения об удержании, работник должен уведомляться в письменном виде.

Кроме этого, запрещено производить ограничение доходов сотрудника, если последний не дал согласие на принятие такого решения. Все эти ограничения еще раз подтверждают факт защищенности оплаты труда гражданина, в какой бы тяжелой ситуации ни оказалась организация, финансовые обязательства перед сотрудниками остаются в силе.

В целях компенсации средств, выданных авансом

Обычно такая ситуация складывается, когда сотрудник предприятия, получив заблаговременно определенную часть своего заработка, ушел в отпуск, при этом не успев полностью отработать предварительную оплату. В этом случае работодатель может либо удержать часть аванса, который остался за работником, либо после окончания отпуска предложить сотруднику доработать часы.

К примеру, предприятие «ССС» по правилам локальных нормативных актов выдает работникам аванс 30% от оклада. Предположим, что гражданин Сельцов решил взять аванс 4 числа, а 5 сразу ушел на отпуск, при этом лишь наполовину отработав свои часы.

В таких случаях реакция руководства бывает разной. Одни представители более лояльно относятся к таким поступкам своих сотрудников и предоставляют им возможность получить часть аванса соразмерно отработанным часам. Но бывают случаи, когда бухгалтеры по инициативе руководителя полностью вычитывают аванс из отпускных сотрудников.

Некоторые финансовые расходы кадров должны оплачиваться за счет работодателя, о чем прямо указывается в статье 168 ТК РФ. К таким расходам, как правило, относятся затраты, связанные с выездом на командировку.

При выезде сотрудника на длительную командировку руководство выделяет ему аванс, направленный на погашение расходов первой необходимости. В обязанность работника входит рациональная трата выданных средств и предоставление после приезда соответствующих платежных документов, подтверждающих факт его затрат. Все чеки, квитанции и другие документы должны быть предоставлены в бухгалтерию.

Если у сотрудника осталась сумма, то он должен сдать ее в кассу. Отказ возврата предоставляет право руководителю высчитать излишнюю часть с его будущей зарплаты.

Нормативные акты

Нормативная база взаимоотношений, возникающих по поводу удержания части заработной платы, характеризуются наличием сразу нескольких отраслей права, нормы которых призваны установить обстоятельства удержания, размер вычетов, а также ответственность за необоснованное проведение процедуры ограничения дохода.

Основным источником, описывающим процедуру проведения мер по удержанию части вознаграждения, можно назвать ТК РФ. Этот факт подтверждается в статье 137: «удержать заработную плату можно только по основаниям, указанным в ТК». То есть основная схема проведения действий изложена в ТК РФ, а различные ФЗ, КоАП РФ и Налоговый кодекс РФ лишь дополняют существующий механизм вычета.

К примеру, КоАП РФ определяет степень наказания, которое устанавливается в отношении недобросовестных работодателей, которые под инсценировкой законных действий похищали заработные гражданами средства.

Пример расчета

В данном случае в качестве примера будет рассмотрено удержание из зарплаты сотрудника, который уволился по собственной инициативе, при этом не успев отработать отпуск.

Итак, сотрудник оформил оплачиваемый отпуск и сразу после окончания периода отдыха решил уволиться. В такой ситуации для вычета необходимо определить количество неотработанных дней.

Это можно выяснить по следующей формуле:

период отпуска / 12 * количество месяцев, проведенных на работе

К примеру, если гражданин потратил на отпуске только 7 дней  (притом, что длительность отпуска составляет 30 дней), то количество дней, за которые с него должны вычитать часть зарплаты составит:

7 – (30 / 12 * 2) = 2

Чтобы окончательно узнать вычитаемую сумму, необходимо сложить количество дней со значением заработной платы и разделить на 30.

Доходы, из которых не производятся удержания

Согласно правилам ФЗ «Об исполнительном производстве» не все доходы гражданина облагаются удержанием. В частности, к таковым относятся:

  1. Расходы, связанные с командировкой. Трудовое законодательство устанавливает обязанность руководства оплатить все расходы на проживание питание и переезд работника.
  2. Средства, выплаченные родственникам работника, который погиб при исполнении обязанностей.
  3. Деньги, выделенные на лечение работника от травмы, полученной в ходе производственной деятельности.
  4. Оплата санитарно-курортного лечения.
  5. Финансовая помощь, выплаченная в связи с чрезвычайными обстоятельствами (смерть родственника).
  6. Деньги, выданные на ремонт служебной техники, также не подлежат вычету.

Перечисленные виды расходов относятся к числу гарантированных выплат, которые не могут взыскаться у работника. Однако руководство пользуется слабой осведомленностью кадров.

Некоторые работодатели все равно умудряются вычесть определенную часть из указанных расходов. Гражданин при выявлении фактов необоснованного удержания может смело обратиться в инспекцию по труду или напрямую в суд с требованием вернуть удержанные средства.

Очередность и ограничение размера

Вся процедура, связанная с принятием решения об изменении месячного объема заработной платы работника, должна строго отражаться в локальных нормативных актах. Также работодатель обязан произвести вычет на основе сведений из платежно-расчетных ведомостей за отчетный период и отправлять уведомления в налоговые органы о произведенных изменениях.

Возможность удержания части заработной платы сохраняется за работодателем в течение одного месяца с того момента, как окончился срок возврата аванса. То есть если прошло больше 1 месяца с того дня как работник взял предварительную часть, работодатель уже не вправе произвести процедуру вычета.

Объективных мер удержания можно достичь, только соблюдая определенную последовательность. В мероприятиях, связанных с изменением оклада работника, тоже имеется определенная иерархия. Согласно закону, в первую очередь должны быть удержаны налоговые платежи с физического лица.

Далее идут алиментные платежи, которые обязан вычесть руководитель при наличии исполнительного листа. Примечательно, что все платежи, находящиеся в интересах предприятия, должны вычитаться в последнюю очередь.

Чтобы произвести вычет обязательных частей заработной платы, работодателю не требуется издавать специальный приказ или распоряжение. Достаточно наличие исполнительного листа, который обязывает выплатить налог или алименты.

Что же касается удержаний, связанных с компенсацией материальных убытков компании, то здесь уже работодатель обязан издать специальный приказ, в котором излагаются мотивы удержания части доходов с приведением норм действующего трудового законодательства.

Максимальное удержание из заработной платы представлено ниже.



Исполнительное производство

Выдача судом исполнительного листа является началом производства по вычету суммы из заработной платы. Нюансы, связанные с выдачей листа, а также работой судебных приставов-исполнителей закреплены в ФЗ «Об исполнительном производстве».

Основанием для выдачи листа, как уже отмечалось, является судебное решение. В большинстве случаев высчитывать объем из заработанных денег приходится по вопросам алиментов. Однако взыскание может производиться и по требованию работодателя, в случае нарушения сотрудником правил отработки аванса или растратой остатка командировочных средств.

Для подключения в процесс судебного пристава необходимо, чтобы у гражданина отсутствовали альтернативные источники дохода, позволяющие ему погасить долг. Кроме этого, задолженность должна быть менее 10000 рублей.

Штрафы и ответственность

Любой работодатель, который инициировал процесс удержания либо осуществил процедуру с целью получения личной выгоды, привлекается к административной ответственности. Незаконный вычет части заработной платы гражданина становиться следствием нарушения нормы законодательства об оплате труда.

На сегодняшний день виновный в необоснованном удержании зарплаты работников ограничивается штрафными санкциями. Однако, учитывая значимость заработной платы для гражданина, а также общего роста правонарушений в сфере расчетных операций с гражданами депутаты активно выступают с инициативой введения уголовного наказания.

Меры уголовно-правого воздействия могут устанавливаться в отношении тех работодателей, которые систематически удерживали часть из заработанных денег.

Виды административного наказания:

  1. Юридическое лицо может быть оштрафовано на сумму от 35000 до 50000 руб.
  2. Представитель государственных учреждений должен уплатить штраф в размере 1000-5000 руб.
  3. ИП называется такой же суммой (от 1000 до 5000 руб.)

Как видно, наибольший объем ответственности имеют представители организаций. В случае систематических нарушений или же повторной инсценировки законных удержаний – наказание увеличивается в несколько раз.

  1. Организации уже обязаны выплатить от 60000 до 70000 руб.
  2. Руководитель госучреждения наказывается штрафом (10000-20000 рублей.).
  3. ИП – от 10000 до 20000 рублей.

Обратите внимание! В некоторых случаях законодатель допускает дисквалификацию руководителя за повторное нарушение в процедуре начисления зарплаты.

Основная проблема с привлечением к ответственности, как ни странно, связана с выявлением фатов скрытых вычетов. Некоторые руководителя намеренно договариваются с главным бухгалтером об изменении платежных ведомостей.

В целях обнаружения подобных махинаций с удержаниями, инспекция труда осуществляет периодические проверки расчетного отдела предприятий.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/kadry/oplata/zarplata/uderzhanie.html

Удержание из заработной платы — порядок удержаний по ТК РФ

Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Выполнение трудовых обязанностей в наше время не является бесплатным, так как каждому работнику положена заработная плата.

Законодательством предусмотрены случаи, когда сумма выплаты будет уменьшена в следствии удержания из зарплаты, предусмотренного статьей 137 ТК РФ и другими Федеральными законами.

Чтобы знать подробнее права и обязанности, а также порядок осуществления взысканий из зарплаты, следует подробнее рассмотреть этот вопрос.

Статья 137 ТК РФ удержания из заработной платы

В настоящем законе, а конкретно в статье 137 ТК РФ прописаны случаи, предоставляющие право работодателю удержать определенную сумму из зарплаты. Они следующие:

  • за неотработанный аванс, выданный заранее;
  • погашение неизрасходованного аванса, который не вернули вовремя;
  • за ошибочное начисление суммы больше положенной;
  • за оплаченный ежегодный отпуск, если увольнение произошло раньше, чем закончился рабочий год.

Данное взыскание из зарплаты возможно только в течении месяца после наступления события. Также работник не должен иметь каких-либо возражений, в том числе оспаривать его в суде.

А узнать о том, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, можно в этой статье.

Налог на доходы после удержания из заработной платы

Из зарплаты осуществляются обязательные взыскания, к которым относится НДФЛ и взыскания по результатам вынесения исполнительного листа. НДФЛ удерживают из зарплаты работодатели, основываясь на рассчитанной сумме налоговыми агентами ежемесячно.

Налог на доходы составляет 13 процентов от заработной платы после удержания. Данная ставка налога в 13 процентов всегда учитывается для стандартных вычетов, предусмотренных статьей 218 ТК РФ.

Для некоторых других видов дохода может быть индивидуально рассчитанная ставка.

Дополнительно стоит прочитать статью о том, платится ли НДФЛ с аванса по зарплате в 2018 году.

Удержание алиментов из заработной платы по исполнительному листу

Наличие исполнительного листа является обязательным при удержании алиментов. В нем указывается размер выплаты, который устанавливают в твердой денежной сумме, либо же могут высчитывать определенный процент из зарплаты.

Взыскание суммы алиментов происходит ежемесячно. После начисления зарплаты для этого есть всего 3 дня. Стоит отметить, что алименты перечисляется уже после того, как из общей суммы был вычтен НДФЛ.

Также при расчете размера суммы алиментов нельзя брать во внимание материальную помощь и командировочные.

Порядок осуществления взысканий из зарплаты на выплату алиментов достаточно прост. Деньги поступают на счет, который обычно прописывается в исполнительном листе.

Этот счет принадлежит ФССП, а с него уже денежные средства поступают на счет получателя. Причем по его желанию они могут поступать не каждый месяц, а ежеквартально.

Если у работника повышается уровень дохода, то эту информацию должен сообщить работодатель, иначе к нему будут применены санкции.

Работник может самостоятельно проявить инициативу относительно взыскания средств с зарплаты. При этом ему нужно написать заявление на имя работодателя и указать в нем следующие данные:

  • вверху прописывает «шапка», где указываются ФИО и должность руководителя и сотрудника;
  • название документа;
  • просьба и причины взысканий;
  • размер взысканий;
  • реквизиты для отправки средств;
  • дата начала и порядок взыскания;
  • дата и подпись.

Скачать образец заявления

Приказ об удержании денежных средств из заработной платы

В ТК РФ нет официальной формы написания приказа на автоматические выплаты денежных средств из зарплаты. Главное указать следующую информацию:

  • название предприятия;
  • наименование документа;
  • дата и номер приказа;
  • данные об взыскании;
  • подпись руководителя, бухгалтера и сотрудника.

Хоть приказ и имеет свободною форму написания, в ее содержании обязательно должна присутствовать информация о лице, с которого производится взыскание, в какой сумме, а также какие на это имеются основания.

Максимальный размер удержаний из зарплаты по статье 138

Статья ТК РФ 138определяет ограничение размера удержаний из заработной платы. Согласно этой статье общий размер всех удержаний из заработной платы не может превышать 20%, кроме случаев иного содержания в Федеральном законе.

В некоторых ситуациях максимальный размер может увеличиться до 50%. Это первоочередно может случиться при взыскание по исполнительному листу. Также это возможно, если присутствуют несколько исполнительных документов.

Бывают случаи, когда максимальная сумма взыскания может увеличивается до 70%. Они следующие:

  • исправительные работы по решению суда;
  • алименты;
  • при принесении вреда здоровью;
  • из-за причиненного преступления;
  • выплаты из-за потери кормильца.

Важно отметить, что повышенный размер выплат можно удерживать только на алименты для несовершеннолетних детей, в любых других случаях это не больше 50%.

Таким образом, удержания из зарплаты имеют соответствие с нормами, указанными в статье 137 ТК РФ. Порядок применения необходимо четко выполнять, чтобы избежать задолженности и ответственности за ее возникновение.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://www.samso.ru/zarplata/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy-poryadok-uderzhanij-po-tk-rf.html

Какие бывают виды удержаний из заработной платы работников

Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Для рассмотрения рабочих отношений, которые складываются между сотрудником и работодателем после вступления первого на должность, необходимо обратиться к трудовому законодательству Российской Федерации — Трудовому Кодексу (ТК РФ). Соответственно данному своду законов, а именно, главе двадцать один, обязательным условием осуществления трудовой деятельности выступает оплата труда.

Встречаются ситуации, когда необходимость в погашении платежей может быть осуществлена только с помощью снятия части суммы с начисленной оплаты за труд. Параграф 137 ТК описывает существующие виды удержаний из заработной платы, в то время как параграф 138 ТК накладывает ограничения по размеру удержаний.

Оплата трудовой деятельности

Обратите внимание! В соответствии с Федеральным Законом (ФЗ) 134, минимальный размер оплаты труда в РФ (МРОТ) не должен опускаться ниже актуального значения показателя «прожиточный минимум».

Размер этого показателя зависит от стоимостных характеристик:

  • потребительской корзины;
  • уровня цен на продовольственные и непродовольственные товары, услуги;
  • затраты на обязательные платежи и сборы.

Согласно параграфу 136 ТК, выплата заработной платы осуществляется не реже, чем два раза за тридцать календарных дней.

Если речь идет о выплатах иного порядка или особенностях начисления оплаты труда, они должны быть отображены в соглашении, которое заключается между организацией-нанимателем и сотрудником при оформлении на работу – трудовом договоре (ТД).

Другим документом, который может содержать пояснения, описывающие порядок и форму начисления оплаты труда, является коллективный договор.

Удержания с заработной платы

Важно! Установление размера отчислений, производимых организацией по оплате труда, осуществляется согласно статье 135 ТК, а также ФЗ 90.

Удержанием из заработной платы выступает правомерное уменьшение размера ежемесячной оплата труда, которое носит одноразовый либо постоянный характер, и опирается на действующие законодательные нормы и акты.

На сегодняшний день выделяют такие виды удержаний из заработной платы работников.

 Обязательные

Речь идёт о невозможности осуществления прочих действий, так как они будут являться противоречием законам РФ. К таковым можно отнести:

  • налог;
  • социальное страхование;
  • удержание по исполнительному производству.

 Осуществляемые по желанию работодателя

То есть, умышленное уменьшение суммы оплаты труда организацией, в которой осуществляется трудовая деятельность сотрудника. Подобное уменьшение может быть произведено или не произведено, на выбор руководства предприятия. Основывается на федеральных законах и трудовом кодексе.

 По желанию самого сотрудника

Данный вид удержаний относится к участникам Профсоюзов, которые согласно ФЗ имеют право осуществлять ежемесячные отчисления конкретной суммы с оплаты труда для погашения своих членских взносов.

Порядок осуществления обязательных выплат

Для рассмотрения того, какие бывают удержания из заработной платы, относящиеся к обязательным, необходимо более детально ознакомиться с законными основаниями для их осуществления.

НДФЛ

Согласно двадцать третьей главе Налогового Кодекса, а именно параграфу 226, наниматель имеет право снижать уровень заработной платы сотрудника для уплаты обязательного налога.

Обратите внимание! Удержание НДФЛ наниматель может произвести исключительно из дохода, который работник получает на его предприятии. На 2018 год размер НДФЛ составляет тринадцать процентов от установленного размера оплаты труда для данного сотрудника.

ПФР

Данный вид снижения заработной платы относится к обязательному отчислению материальных средств в качестве страховых взносов, направляемых в Пенсионный фонд.

Основывается на ФЗ 212 и осуществляется для возможности начисления государственных выплат сотруднику, по достижению им определенного возраста, предусмотренного законодательством РФ или соблюдения специальных условий для выхода на пенсию.

Алименты:

  • на ребенка – содержание детей, возраст которых не достиг 18 лет – параграф 13 Семейного Кодекса.
  • установленные судом – законными основаниями для подобных удержаний служат параграф 109 Семейного Кодекса.

Компенсации, направленные физическим лицам

Описывает случаи, когда исчисления производятся вследствие того, что гражданин стал участником преступления, которое нанесло вред другим гражданам. Опираясь на решение судебной власти РФ, к таковым видам удержаний из заработной платы работников относятся:

  • вред здоровью;
  • потеря кормильца;
  • порча имущества.

заключённых

Опираясь на параграф 107 Уголовно Кодекса, организация имеет право осуществлять удержания из оплаты труда заработной платы или пенсии заключенных, которые будут направлены на оплату их содержания.

Порядок осуществления удержаний по инициативе организации

При рассмотрении того, какие бывают удержания из заработной платы, осуществляемые по решению работодателя, выделяют три основных вида.

 Погашение задолженности нанимателю

Включает в себя возмещение неотработанного аванса, который был выдан в процессе:

  • оплаты труда;
  • командировки;
  • перевода.

 Возврат денежных средств

Данный пункт описывает суммы, которые превышали допустимую норму и были потрачены рабочим. Подобные издержки регулирует параграф 155 и 157 TK.

Выступают примером невыполнения обозначенных в ТД условий труда сотрудников и относятся к трудовым спорам. Данные виды издержек с заработной платы могут появиться вследствие:

  • потраченных средств предприятия;
  • счетной ошибки работника;
  • превышения размера оплаты труда;
  • порчи имущества предприятия.

 При увольнении

Опираясь на параграфы 77, 81 и 83, описывает уменьшение суммы оплаты труда сотрудника во время увольнения в случае предварительного предоставления отпуска.

Скачать образец приказа об удержании из заработной платы

Скачайте WORD — Образец приказа об удержании из заработной платы

Размеры удержаний

Важно! Вне зависимости от применяемых видов удержаний из заработной платы, ориентируясь на параграф 138 ТК, максимальный размер издержек не должен превышать половины начисляемой суммы по оплате трудовой деятельности гражданина.

О взыскании и удержании заработной платы рассказывает представитель компании «Правовой эксперт»

Источник: https://ooo-zakon.ru/trudovoe-pravo/vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.