Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Содержание
  1. Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры
  2. Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО
  3. Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры
  4. Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан
  5. Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2018 году
  6. Как ИП вернуть налог с покупки квартиры
  7. Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку
  8. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП: как получить
  9. Налоговый вычет. Что это?
  10. Кому доступен вычет
  11. Переход на другой налоговый режим
  12. Как получить имущественный вычет ИП
  13. Заявление на возврат вычета предпринимателю
  14. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП – пошаговая инструкция по оформлению и рекомендации
  15. Определение вычета
  16. Сколько можно возместить
  17. Срок давности
  18. Основные условия для оформления
  19. Право и предпринимательская деятельность
  20. Когда можно требовать деньги
  21. Специальные режимы налогообложения
  22. Куда обратиться
  23. Порядок оформления
  24. Основные бумаги
  25. Дополнительные бумаги
  26. Ипотека и возврат
  27. Срок ожидания
  28. Могут ли отказать
  29. Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?
  30. Какие налоговые вычеты может получать ИП?
  31. Имущественный вычет для ИП как физлица: условия получения
  32. Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет
  33. Условия возврата налогового вычета: общие правила
  34. Кто имеет право на налоговый вычет
  35. В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость
  36. А если купленная квартира снова продана?

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:41

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартирына произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2017 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2018 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
  • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
  • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

Например:

  • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
  • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
  • от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985  он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2016 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

В 2017 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2018 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

  • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
  • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
  • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

Важное замечание! При покупке жилища в собственность по долям, если самозанятый гражданин не имеет право на вычет, то он может быть получен его супругом, при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Подробнее об этом читайте в статье «Вычет для супругов».

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2018 году

С 2018 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Редакция нашего сайта считает несправедливым что ИП не может вернуть налоги за покупку имущества, хотя часто платит их не меньше, а иногда и значительно больше чем работник по найму. А как считаете Вы?

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

  • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

  • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
  • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

  • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
  • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
  • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

В 2017 году Вы купили недвижимость на кредитные средства и с этого момента выплатили банку проценты в сумме 26 000 рублей, вычет составит: 26 000 х 13% = 3 380 рублей. В 2018 году Вам подлежит возврату из бюджета именно эта сумма.

Подать в ИФНС комплект документов  для предоставления вычета на проценты уплаченные банку, возможно после получения  полной суммы имущественного вычета со стоимости недвижимости.

Пример

Вы купили квартиру в истекшем году с использованием кредитных средств за 1 765 000 рублей. Сумма к возврату составит: 1 765 000 х 13% = 229 450 рублей. В этом же году было уплачено процентов на общую сумму 74 700 рублей. Сумма налога к вычету с уплаченных процентов составит 9 711 рублей. Должно быть уплачено подоходного налога в сумме 57 650 рублей.

Таким образом, с учетом предоставленного вычета по уплаченным процентам сумма налога к уплате составит 47 939 рублей.

Читайте подробнее о налоговом вычете по ипотеке здесь.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/imushhestvennyj-vychet/ip/

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП: как получить

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Приобретение нового жилья – приятное событие. Ощущение радости удвоится, если часть потраченных денежных средств вернется хозяину. Все ли ИП имеют право на налоговый вычет, равный сумме подоходного налога? И как влияет на возврат денег используемая система налогообложения? Попробуем разобраться в тонкостях налогового законодательства.

Налоговый вычет. Что это?

Налоговый Кодекс РФ обязывает предпринимателей уплачивать пошлину в казну государства. Статья 220 НК РФ предусматривает возмещение сумм перечисленных налогов. Имущественный вычет – скидка на приобретение жилья, равная однократному размеру подоходного налога.

Объект налогообложения:

  • дом;
  • комната;
  • земельный надел;
  • доля в недвижимости;
  • квартира.

Документальное подтверждение расходов, связанных с возведением собственного строения, предоставляет право на получение льготы. Дополнительно учитываются денежные средства, израсходованные на отделку, ремонт вновь построенного жилья.

Особенности того, как осуществляется возврат НДФЛ физическим лицам:

  1. Максимальная сумма для вычета не должна превышать 2 000 000 руб.
  2. Перечисления предназначены для плательщиков подоходного налога.
  3. Дисконт предоставляется один раз (стоимость квартиры неважна).
  4. Вычет распространяется на несколько объектов с условием, если каждый стоит меньше допустимого размера скидки.
  5. Выплаты не будет, если покупка совершена у родственника (супруг, родитель, дети, братья) или работодателя.
  6. Верхняя планка для льготы 13% НДФЛ с квартиры – 260 000 руб.
  7. Правило действует для налоговых резидентов, кто проживает на территории Федерации более полугода.
  8. Возврат средств не имеет временных ограничений.

Граждане, расходующие ипотечный кредит на приобретение дома, получают высшую ставку на возврат. Учитываются проценты по ссуде, выданной финансовым учреждением. Максимальная сумма повышается до 3 000 000 руб.

Кому доступен вычет

Нормативные акты разъясняют, как получить налоговый вычет за квартиру ИП, выбравшим специальную систему налогообложения. Статьи 210, 346.1, 346.11, 346.26, 346.43 НК РФ не предусматривают предоставление льгот субъектам хозяйствования, которые освобождены от уплаты подоходного налога. В них содержится объяснение, можно ли исправить ситуацию.

Предприниматели, работающие на упрощенке, патенте, ЕСХН, ЕНВД, не перечисляют в казну государства 13% НДФЛ. Поэтому они не имеют права на возмещение расходов на приобретение жилья. Выход – оформление сделки купли-продажи на официально трудоустроенную супругу. При условии, что с ее зарплаты удерживают налог.

По закону собственность, приобретенная в период брака, считается общей. Если сделка совершена от имени ИП, вернуть налог может другой член семьи.

На видео: Имущественный вычет при покупке недвижимости 2017

Помимо основного рода деятельности бизнесмен может являться наемным работником, за которого работодатель производит отчисления.

Сдача в аренду пустующего жилого помещения позволяет уплачивать 13% от дохода в казну государства. Таким лицам доступен налоговый вычет.

Общая система налогообложения предполагает отчисления тринадцати процентов в бюджет Федерации. Плательщикам доступны налоговые скидки при покупке жилья.

Льготу не получат граждане следующих категорий:

Законодательством предусмотрены особые случаи, когда предоставляется ИП налоговый вычет при покупке квартиры на упрощенной системе налогообложения.

Бизнесмен какое-то время самостоятельно отчисляет 13% от полученного дохода в бюджет, предоставляет в соответствующие органы декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием начисленной пошлины и суммы ожидаемой льготы (налоговый вычет УСН).

При наличии дополнительного дохода по договору найма, сдачи жилья в аренду подается форма 2-НДФЛ.

Переход на другой налоговый режим

Последние изменения 2017 года коснулись вопроса получения преференций. Теперь льгота доступна всем независимо от цели приобретения недвижимого имущества, даже если квартиру планируют использовать для проведения предпринимательской деятельности.

Знание закона позволяет умело им пользоваться и понять, как ИП вернуть НДФЛ с покупки квартиры. Режим налоговой отчетности легко поменять. Предпринимателю достаточно уведомить о принятом решении государственный орган.

Перейдя на ОСН нужно нанять опытного бухгалтера для грамотного ведения документации, сдачи отчетности и уплаты пошлин. Основная система предусматривает перечисление НДФЛ и НДС. Чтобы избежать неожиданностей стоит заранее все взвесить.

На видео: Налоговые вычеты с покупки квартиры

Как получить имущественный вычет ИП

Чтобы предоставить ИП налоговый вычет на квартиру, нужно подготовить следующий пакет документов:

На видео: Налоговый вычет при покупке жилья – как получить до 1.300.000 от государства

Когда для ИП налоговый вычет связан с ипотечным кредитом, дополнительно предоставляется:

Если заключен договор долевого участия, стоит позаботиться о наличии:

  • оригинал соглашения;
  • документы, подтверждающие выполнение условий.

Чтобы вернуть НДФЛ ИП, необходимо подать собранные бумаги специалисту налоговой инспекции. Не имеет значения место расположения недвижимого имущества, пребывания гражданина, оформления сделки.

ФНС проводит проверку достоверности поданной информации в течение трех месяцев.

При положительном решении предпринимателю придет извещение с указанием расчетного счета, на который зачислят деньги.

На видео: Возврат денег на ипотеку, компенсация налогового вычета

Заявление на возврат вычета предпринимателю

Четкие требования законодательства облегчают ИП возврат налога за покупку собственности. Заявление на возмещение понесенных расходов (форма 3-НДФЛ) заполняется от руки. В документе прописываются данные о доходах.

Включается прибыль, не касающаяся предпринимательской деятельности:

  • опекунство и попечительство.

Как видно, Налоговый кодекс содержит разъяснения, как получить налоговый вычет ИП после покупки квартиры. Доступность скидки определяется используемой системой налогообложения.

Источник: https://biznes-prost.ru/kak-ip-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry.html

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП – пошаговая инструкция по оформлению и рекомендации

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП – тема, вызывающая у населения немало споров и разногласий. Некоторые считают, что предприниматели не могут претендовать на возврат подоходного налога, а кто-то твердит об обратном.

Как ситуация обстоит в действительности? Ответ на этот вопрос будет обнаружен ниже. Мы постараемся предоставить всю актуальную информацию об имущественных вычетах и предпринимательской деятельности при возврате НДФЛ.

Все это поможет избежать огромного количества проблем в будущем.

Определение вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП – это заманчивое предложение. Вычетом называют процесс возврата денег за те или иные сделки в счет подоходного налога.

В нашем случае часть расходов на покупку квартиры можно вернуть обратно плательщику, но с некими оговорками. Далеко не каждый сможет оформить вычет. Что говорит законодательство по этому вопросу?

Сколько можно возместить

Для начала придется выяснить, сколько денег разрешено возвращать в качестве вычета. Законодательство РФ указывает определенные лимиты, которые предоставляются человеку на всю жизнь.

Вообще, вычет предусматривает возврат 13 % от суммы расходов при тех или иных сделках. При этом существуют ограничения.

В случае с имущественным вычетом придется ориентироваться на такие сведения:

  1. Нельзя вернуть денег больше, чем суммы перечисленных за тот или иной период времени подоходных налогов.
  2. Имущественный вычет позволяет возместить в общей сложности 260 тысяч рублей. После исчерпания этого лимита право на вычет упраздняется.
  3. Гражданин, оформивший ипотеку, может рассчитывать на возврат перечисленных процентов и основного кредита. Ипотечный вычет позволяет вернуть себе 390 000 рублей.

На самом деле все проще, чем кажется. Достаточно внимательно изучить действующее законодательство, чтобы выяснить, как оформляется налоговый вычет при покупке квартиры для ИП и других получателей.

Срок давности

Второй момент, достойный внимания, – это период подачи заявления на возврат налогов при покупке недвижимости. Срок давности обращений за вычетами крайне важен.

На данный момент он составляет 3 года. Это значит, что потенциальный получатель может требовать деньги как за сделку, совершенную не более 36 месяцев назад, так и за весь трехлетний период (например, при выплате ипотеки).

Основные условия для оформления

Может ли ИП вернуть от покупки квартиры 13 процентов? И если да, то как можно провести соответствующую процедуру?

Дело все в том, что на возврат денег за те или иные расходы в счет НДФЛ могут рассчитывать не все граждане. Для начала должны соблюдаться определенные условия. Их не так уж и много.

Чтобы у человека было право на вычет налогового типа, необходимо:

  1. Наличие постоянного места работы.
  2. Перечислять НДФЛ в размере 13 % от дохода в государственную казну. Процентные ставки выше или ниже указанного значения в расчет не берутся.
  3. Иметь гражданство РФ (либо быть резидентом РФ) и быть дееспособным совершеннолетним человеком.
  4. Совершить сделку от своего имени.

В действительности все намного проще, чем кажется изначально. Если заранее подготовится к процедуре, удастся свести все предстоящие хлопоты к минимуму, а то и вовсе избавиться от них. Но как быть предпринимателям?

Право и предпринимательская деятельность

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? К сожалению, дать однозначный ответ никак не получится. Он зависит от нескольких факторов.

Теоретически, право на налоговый вычет при покупке имущества у предпринимателя есть. На деле подобные “бонусы” встречаются крайне редко. И на то есть свои причины. Какие именно? О них расскажем ниже!

Когда можно требовать деньги

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры и как? Первым делом нужно удостовериться в том, что предприниматель соблюдает установленные законодательством РФ правила.

Речь идет об уплате НДФЛ. Право на налоговый вычет имеется у предпринимателей, которые перечисляют налоги в государственную казну в виде 13 % от доходов. Только в этом случае ИП сможет требовать вычет.

Обычно на практике предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, способны без проблем оформить возврат денег за приобретение недвижимости. Чуть позже выясним, как действовать для достижения желаемой цели. Это не слишком трудно.

Специальные режимы налогообложения

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП оформляется не всегда, а только при определенных обстоятельствах. В реальной жизни подобная ситуация встречается все реже. С чем это связано?

С тем, что предприниматели стараются работать со специальными режимами налогообложения. Они предусматривают особые налоговые ставки – выше или ниже 13 %. Соответственно, право на вычет упраздняется.

Куда обратиться

Как быстро получить налоговый вычет при покупке квартиры? Для этого придется просто придерживаться определенного алгоритма действий. Но перед этим изучим несколько важных нюансов операции.

Например, куда подавать заявление на налоговый вычет. Подобные ходатайства принимаются:

  • налоговыми службами;
  • многофункциональными центрами.

Больше никакие государственные службы не предоставляют изучаемый “бонус”. Обращаться приходится по месту регистрации ИП.

Порядок оформления

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Предположим, что да. В этом случае нужно не медлить с обращением в ФНС. Иначе операция отнимет немало времени и сил.

Чтобы оформить возврат НДФЛ за приобретение недвижимости, гражданину необходимо:

  1. Сформировать пакет справок, запрашиваемый государственными органами. С этим шагом у предпринимателя могут возникнуть проблемы.
  2. Заполнить заявление на оформление возврата подоходного налога.
  3. Подать ходатайство в ФНС.
  4. Дождаться ответа от налоговой службы.
  5. Получить деньги, предусмотренные законодательством РФ.

Звучит легко и просто. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП оформляется не намного труднее, нежели для обычного гражданина. Но на этапе подготовки документации для воплощения задумки в жизнь у предпринимателей возникают затруднения. Это нормальное явление.

Основные бумаги

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Для начала придется удостовериться в том, что предприниматель сможет реализовать соответствующее право, а затем подготовить определенный пакет справок.

В обязательном порядке он включает в себя:

  • свидетельство о регистрации ИП;
  • справки о доходах;
  • налоговую декларацию за отчетный период;
  • выписку ЕГРН;
  • договор купли-продажи недвижимости;
  • чеки, подтверждающие расходы на операцию.

Это далеко не все. Зачастую предпринимателям приходится готовить дополнительный пакет справок. Он будет меняться в зависимости от жизненной ситуации.

Дополнительные бумаги

Нужно оформить налоговый вычет при покупке квартиры для ИП? Документы для подачи заявления установленной формы подготавливаются заранее. С основным перечнем составляющих мы уже ознакомились.

Согласно закону, предприниматель может оформить жилье в собственность супруга или ребенка. Тогда ИП все равно сможет вернуть часть денежных средств за приобретение недвижимости за свои финансы.

В сложившейся ситуации предпринимателю могут пригодиться следующие бумаги:

  • свидетельство о рождении;
  • справки об усыновлении;
  • выписки о регистрации ребенка в ЗАГС;
  • брачный контракт.

Этого должно быть достаточно. Желательно сразу прикладывать к заявлению установленной формы копии перечисленных бумаг.

Ипотека и возврат

Расчет налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку вызывает много вопросов. Лучше уточнять его в ФНС либо воспользоваться онлайн-калькуляторами, позволяющими быстро подсчитать размер возврата НДФЛ в зависимости от производимых человеком платежей.

Чтобы ИП мог оформить вычет за ипотеку, ему необходимо осуществить подготовку;

  • графика уплаты средств по кредиту;
  • ипотечное соглашение;
  • любые платежки, указывающие на факт передачи денег за проценты и основной кредит.

Разумеется, нельзя забывать об обязательном перечне документации на вычет. Без него добиться возврата уплаченного в государственную казну подоходного налога невозможно.

Срок ожидания

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Больше подобный вопрос не поставит гражданина в тупик. Отныне понятно, что предприниматели с ОСНО могут претендовать на возмещение НДФЛ.

Сколько ждать денежных средств? Оформление вычета – процедура весьма долгая. В среднем на нее уходит 3-4 месяца. Именно поэтому рекомендуется не медлить с обращением в ФНС с соответствующим запросом.

Как показывает практика, заявление на вычет будет рассматриваться около 2-3 месяцев. В исключительных случаях срок проверки могут продлить. Еще месяц нужно на зачисление денег на счет предпринимателя. Иногда транзакции проводятся быстрее.

Могут ли отказать

Мы изучили налоговый вычет при покупке квартиры для ИП. При правильной подготовке и определенных условиях предприниматель сможет вернуть себе часть уплаченных налогов за приобретение недвижимости. Но, как показывает практика, подобные случаи встречаются все реже. ИП выгоднее работать со специальными режимами налогообложения. Они прав на вычеты не предусматривают.

Могут ли заявителю отказать в передаче денег за приобретение недвижимости? Да, но для этого должны быть причины. Более того, ответ ФНС обязательно выдается в письменной форме.

Чаще всего отказы в налоговых вычетах встречаются из-за:

  • неполного пакета документов, приложенного к заявлению;
  • пропуска сроков обращений за деньгами;
  • того, что имущество оформлено не на супруга или ребенка предпринимателя;
  • использования поддельных документов;
  • отсутствия прав у ИП на оформление вычета.

Если в ФНС не дали письменный ответ, можно пожаловаться прокурору. В случае обоснования того или иного решения разрешается в течение 1 месяца исправить ошибку без повторного обращения в регистрирующие органы. Например, донести недостающие документы в ФНС.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1494303303789972093/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-dlya-ip-poshagovaya-instruktsiya-po-oformleniyu-i-rekomendatsii/

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, как и любое другое физлицо, вправе рассчитывать на налоговые вычеты. Правда, данная процедура требует учета ряда нюансов. Каким образом оформляется на ИП имущественный налоговый вычет — при покупке квартиры в собственность?

Какие налоговые вычеты может получать ИП?

Индивидуальный предприниматель, несмотря на то, что является хозяйствующим субъектом, тем не менее, имеет статус физического лица — как в правоотношениях в сфере бизнеса, так и в гражданско-правовых отношениях с другими физлицами. По этой причине правовой статус ИП, фактически, имеет двойственную природу:

1. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры, характерные для коммерческой деятельности:

  • на закупку различных товаров от фирм-поставщиков;
  • на пользование услугами, предоставляемыми сторонними хозяйствующими субъектами;
  • на продажу производимых товаров;
  • на оказание услуг для сторонних заказчиков;
  • регулируемые трудовым правом (то есть, ИП может быть полноценным работодателем).

Участвуя в соответствующих правоотношениях, ИП может работать по разным системам налогообложения — например, общей, УСН, ЕНВД, ПСН. В рамках данных правоотношений индивидуальным предпринимателем теоретически может быть куплена квартира (в законодательстве РФ нет запрета на подобные сделки).

Если это так, то cтоимость квартиры, купленной ИП, может быть использована предпринимателем для уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налогов, предполагающих учет расходов. Например:

  • налога при общей системе налогообложения или ОСН (в виде НДФЛ по ставке в 13%);
  • налога при УСН по системе «доходы минус расходы» (в виде платежей по ставке в 15%).

Стоит отметить, что такая возможность будет доступна ИП не всегда: данное уменьшение налоговой базы возможно, только если доходы и расходы, на которые уменьшается налоговая база, фиксируются предпринимателем в одном и том же году. Если квартира куплена ИП в 2015 году, то расходы на нее могут быть признаны элементом снижения налогооблагаемой базы только по доходам, полученным в том же 2015 году.

Соответствующая оптимизация налогооблагаемой базы, в принципе, может быть интерпретирована как «налоговый вычет» по существу. Но по правовой природе она все же не будет полностью соответствовать имущественному налоговому вычету, установленному для граждан России, купивших за свой счет недвижимость.

Первый вариант правоотношений из указанных выше – при котором ИП оптимизирует налог по общей системе, то есть, уплачивая НДФЛ по ставке в 13%, в большей степени приближен к гражданским правоотношениям, при которых человек оформляет имущественный вычет. Собственно, это может быть очевидно исходя из того факта, то и ИП на ОСН и обычный гражданин при получении доходов уплачивают НДФЛ по ставке в 13%. Однако, на практике прибегать к такой схеме ИП может быть нежелательно, поскольку:

  • оформив квартиру на себя как на ИП, работающего по общей системе налогообложения, человек с трудом сможет впоследствии продать ее, поскольку в этом случае на стоимость жилья придется начислить НДС (ИП на ОСН обязательно уплачивают его);
  • даже если жилье удастся затем продать, то придется уплачивать налог за соответствующий доход по ставке в 13% (при этом, использовать расходы на покупку квартиры в уменьшение налогооблагаемой базы можно будет только в том же налоговом периоде).

Второй вариант правоотношений — при котором ИП оптимизирует налог на УСН, в принципе, имеет мало общего со схемой оформления имущественных вычетов гражданином. Расходы на покупку квартиры человеком в статусе ИП, однажды использованные в целях уменьшения налоговой базы по УСН, в дальнейшем не предполагают появления у предпринимателя каких-либо налоговых привилегий.

Кроме того, продавая квартиру как ИП на УСН, человек будет обязан включить выручку с соответствующей продажи в налогооблагаемую базу. В случае, если до этого расходы на приобретение данной квартиры не использованы в целях оптимизации налога — их можно задействовать для уменьшения налога уже при продаже (но, опять же, в рамках одного и того же налогового периода).

Таким образом, исчисление вычетов при покупке квартиры человеком как полноценным ИП, в принципе, возможно, но не всегда целесообразно с точки зрения финансовой выгоды.

2. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры как физическое лицо — то есть, никак не отражая в них того, что является хозяйствующим субъектом. Это могут быть совершенно любые договоры, которые характеризуют гражданско-правовые отношения обычного гражданина. В их числе — договоры купли-продажи недвижимости.

Данная схема правоотношений будет, вероятно, самой оптимальной, поскольку человек, являющийся зарегистрированным ИП, но купивший квартиру как физлицо, будет управомочен:

  • исчислить с соответствующих расходов полноценный вычет вне зависимости от положения дел в его бизнесе;
  • при продаже квартиры использовать к вычету ранее совершенные расходы на ее приобретение полностью, вне зависимости от срока продажи соответствующего объекта недвижимости.

Вместе с тем, если говорить о интересующем нас правоотношении — оформлении имущественного вычета, то ИП сможет воспользоваться им только при соблюдении ряда условий.

Рассмотрим их.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Имущественный вычет для ИП как физлица: условия получения

Речь идет о таких условиях как:

  1. Покупка квартиры за свой счет, с использованием личных доходов.

Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).

Личные доходы у человека, которые можно использовать для покупки квартиры, могут быть любые, что являются законными. Это может быть, к примеру, и прибыль от предпринимательской деятельности.

Не имеет значения то, какую систему налогообложения использует ИП: квартира приобретается им вне контекста правоотношений, при котором он выступает стороной договора в статусе индивидуального предпринимателя.

Он в данном случае с точки зрения налогового законодательства является обычным гражданином.

  1. Наличие доходов, с которых исчислен НДФЛ — по ставке в 13%.

Именно за счет данных доходов предоставляется любой вычет, включая имущественный. Соответствующие доходы могут быть представлены выручкой и от предпринимательской деятельности, если ИП работает на ОСН. Если же он платит налог по УСН или ЕНВД, то ему нужно будет иметь какие-либо другие доходы, которые облагаются по ставке в 13%. Например:

  • представленные заработной платой (ИП может, наряду с предпринимательской деятельностью, работать где-либо еще по трудовому договору);
  • представленные выплатами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с человеком, являющимся ИП, но подписывающим соответствующие договоры от лица обычного гражданина;
  • представленные доходами с выигрышей, сдачи имущества по договорам аренды (при условии, что человек, являющийся ИП, подписывает соответствующие договоры от лица обычного гражданина).

В случае, если у ИП нет доходов, облагаемых по ставке в 13%, то вычетом за приобретенную квартиру, вместе с тем, может воспользоваться его супруга — если он женат.

Данное правоотношение возможно, поскольку любая недвижимость, приобретенная кем-либо из супругов после заключения брака, является совместной собственностью. Поэтому, вычет с нее может получить любой из супругов. Не имеет значения то, кто именно оплачивал квартиру, и в каком размере. Конкретная доля соответствующего вычета определяется письменным соглашением между мужем и женой.

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-dlya-ip

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков.

Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п.

могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Условия возврата налогового вычета: общие правила

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

  • самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
  • налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
  • с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
  • можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
  • если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
  • если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Кто имеет право на налоговый вычет

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

  1. ИП должен применять общий режим налогообложения, поскольку только он подразумевает выплату НДФЛ, а это значит, предприниматель обязан вести строжайший учет по налоговой отчетности и бухгалтерии, вести Книгу доходов и расходов, выплачивать НДС и выполнять все прочие процедуры, требуемые ОСНО. Специальные налоговые режимы УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также Патентная система возможности делать налоговый вычет с покупки недвижимости не предоставляют, поскольку бизнесмены, находящиеся на этих видах налогообложения, от уплаты НДФЛ освобождены. Но здесь также есть свои исключения: они касаются тех ИП, кто помимо дохода по специальной налоговой системе имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, если коммерсант сочетает налоговые режимы с ОСНО).
  2. ИП должен иметь прибыль, с которой он может оплачивать налог на доходы физических лиц по 13%-ой ставке. При этом исключение делается для доходов, полученных в рамках дивидендов и участия в доле юридического лица.
  3. ИП, оплачивающие НДФЛ, до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным, обязаны передавать налоговым специалистам по месту проживания декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указывать сведения о начисленном налоге и сумму вычета, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен имеет еще и доходы, по которым он должен предоставлять налоговикам справку 2-НДФЛ, то для получения вычета он обязан передать в налоговую службу и ее (чаще всего это имеет отношение к предпринимателям, сдающим имущество в аренду в качестве физических лиц и тех ИП, кто дополнительно работает по трудовым договорам).
  4. ИП должен иметь на руках полный перечень документов, доказывающих факт приобретения жилья (свидетельство, договор, акт и пр.).
  5. И наконец, последнее условие, обязательное к выполнению для получения налогового вычета: купленная квартира или другая недвижимость должна быть оформлена либо на самого индивидуального предпринимателя, либо на кого –либо из его детей, либо на супругу/супруга.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

А если купленная квартира снова продана?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно.

Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат.

Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может.

Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%).

Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/nalogovyj-vychet-ip-pri-pokupke-kvartiry/

Юрист вам в помощь
Добавить комментарий